ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа на проект решения о местном бюджете «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2019 год»
В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА(с изменениями), статьи 8 Положения о Контрольном органе, утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 74-НПА, Контрольным органом МО город Алапаевск проведена экспертиза проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2019 год» в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2019 год» поступил в Контрольный орган 27.03.2020 года.
Проект и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2019 год, соответствуют перечню, установленному статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск».
2. В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, определенные статьей 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск». По результатам экспертизы установлено следующее:
2.1. Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2019 год.
Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2019 год со следующими основными показателями:
- общий объем доходов – 1 458 244,1 тыс. руб.;
- общий объем расходов – 1 438 921,7 тыс. руб.;
- размер профицита – 19 322,4 тыс. рублей.
Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2019 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2020 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2019 год прошел проверку, по результатам которой подготовлено положительное заключение от 31.03.2020г., содержащее вывод о том, что показатели исполнения местного бюджета за 2019 год соответствуют суммарным показателям отчетов об исполнении бюджета ГРБСов, ГАБСов и администратора источников финансирования дефицита бюджета.
2.2. Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 458 244,1 тыс. рублей, что на 3 557,5 тыс.руб. или на 0,2% больше прогнозируемого объема доходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Отраженные в проекте решения сведения о доходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2019 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2020 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области(форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены все доходы, поступившие в местный бюджет.
Исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 438 921,7 тыс. руб., что на 53 695,8 тыс.руб. или на 3,6% меньше прогнозируемого объема расходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Отраженные в проекте решения сведения о расходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2019 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2020 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены все расходы, поступившие в местный бюджет.
2.3. В проекте отражены в полном объеме поступления из источников финансирования дефицита бюджета.
Профицит бюджета предлагается утвердить в сумме 19 322,4 тыс. руб.
Структура поступлений из источников финансирования дефицита соответствует бюджетной классификации Российской Федерации и подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2019 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.
2.4. Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектомпредлагается утвердить объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2020 г. в сумме 19 207,9 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 0 тыс. рублей.
Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями статьи 107 БК РФ.
Предусмотренный объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного и муниципального долга, установленного ст.111 БК РФ (15%).
Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга составил 1 548,6 тыс. руб., исполнение 100%.
2.5 Информация об исполнении муниципальных программ
Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2019 год, являлась работа по программному методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.
В развитие этого направления в 2019 году осуществлялась реализация 18 муниципальных программ.
На реализацию мероприятий муниципальных программ с учетом внесенных изменений запланировано 1 099 899,2 тыс.руб. , фактически израсходовано 1 079 496,1 тыс.руб., исполнение – 98,1 %. Из этого следует, что часть бюджетных обязательств не исполнена – не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.
На уровне 95,0-100,0 % исполнено 14 программ из 18. Самое низкое исполнение по программе «Улучшение жилищных условий в МО город Алапаевск до 2021 года» - 74,9 %. По муниципальным программам не освоены средства в сумме 20 403,1 тыс.руб., поэтому на счете местного бюджета на конец года остались неиспользованными средства областного и местного бюджета и результат исполнения бюджета – профицит. Не исполнены бюджетные назначения по следующим программам:
- МП «Улучшение жилищных условий в МО город Алапаевск до 2021 года» - 1 823,1 тыс.руб. (74,9%)
- МП «Развитие и модернизация коммунального хозяйства в МО город Алапаевск до 2021 года» - 11 077,0 тыс.руб. (89,2%)
- МП «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами в МО город Алапаевск» - 500,9 тыс.руб. (88,1%)
- МП «Перспективное развитие уличной дорожной сети и повышение безопасности дорожного движения» - 4 838,8 тыс.руб. (92,0%)
- По 14 МП, где исполнение составило более 95% не освоены средства в сумме 2 163,3 тыс.руб.
Информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2019 год представлена. Отделом экономики дана оценка эффективности реализации муниципальных программ:
- 5 муниципальных программ признаны «эффективными» и подлежат дальнейшей реализации
-11 муниципальных программы признаны «достаточно эффективными» и подлежат реализации с корректировкой целевых показателей
- 2 муниципальные программы признаны «малоэффективными», по ним предложено сократить финансирование ( «Управление муниципальным имуществом..» и «Улучшение жилищных условий..»)
Основной причиной неисполнения муниципальных программ отделом экономики Администрации указана причина - «достижение запланированных значений целевых показателей возможно только при 100% финансировании муниципальных программ» и «значения целевых показателей могут быть реально достигнуты при утвержденных объемах финансирования на очередной год».
Контрольный орган считает указание причины «некорректной», так как в 2019 году объем финансовой обеспеченности программ составил 100%, однако по результатам года средства освоены ответственными исполнителями программ не в полном объеме. Основная причина «малоэффективности» и «недостаточной эффективности» реализации муниципальных программ скрыта в хаотичности и частоте внесения изменений в муниципальные программы в течение года (есть случаи внесения изменений в программы - до 9 раз в течение года, вместо положенных четырех, уточнялись объемы финансирования и целевые показатели).
2.6 Анализ качества управления муниципальными финансами
Организация исполнения местного бюджета в 2019 году осуществлялась на основе сводной бюджетной росписи, что соответствует требованиям статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
На конец 2019 года неисполненные бюджетные ассигнования, предусмотренные сводной бюджетной росписью, имели 8 из 11 главных распорядителей бюджетных средств. Из них наибольший процент неисполненных бюджетных ассигнований пришелся на Администрацию МО город Алапаевск (90,7%). У 10 из 11 главных распорядителей исполнение бюджетных назначений от 95% до 100%.
Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2019 год, показал:
- перевыполнение плановых назначений по доходам в сумме 3 557,5 тыс. руб.
(в т.ч. уменьшение доходов - указан возврат остатков субсидий прошлых лет, имеющих целевое назначение в сумме 22 829,3 тыс. руб.)
- неисполнение плановых назначений по расходам бюджета в сумме 53 695,8 тыс. руб.
- « результат кассового обслуживания бюджета» – получен профицит в сумме 19 322,4 тыс. руб.
3. В представленном проекте решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета за 2019 год» предусмотрены положения об утверждении общего объема доходов и расходов, размера профицита, объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2020 года, в том числе долга по муниципальным гарантиям.
Составной частью проекта решения являются проекты приложений к нему, в которых предусмотрены доходы местного бюджета по кодам классификации доходов бюджета. Расходы бюджета по ведомственной структуре расходов и по разделам и подразделам классификации расходов бюджета, источники финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования.
Представленный проект решения и приложения к нему, соответствуют требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА (с изменениями.
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2019 год» рекомендован к рассмотрению Думой МО город Алапаевск.
