Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольного органа по результатам экспертизы проекта Нормативного Правового Акта  МО город Алапаевск «Бюджет МО город Алапаевск на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» 

  12   ноября 2021 года                                                                      г. Алапаевск 

    В соответствии требованиями пункта 1 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 4 статьи 18  Положения «О бюджетном   процессе в муниципальном образовании «город Алапаевск», утвержденного Решением  Думы от 24.11.2011г.  № 73-НПА с  изменениями  (далее Положение о бюджетном процессе); статьи  8 Положения  о  Контрольном  органе  МО  город  Алапаевск,  утвержденного  решением  Думы МО  город  Алапаевск  от  24.11.2011 г.  № 74-НПА;  проведена  экспертиза  и  подготовлено настоящее  заключение на  проект решения  о бюджете  МО  город  Алапаевск  на 2022  год и плановый  период 2023-2024 годов.           

В соответствии с пунктом 1 статьи 18 Положения  о бюджетном процессе  проект  решения  о  местном  бюджете  на  очередной  финансовый  год  и  сопроводительные  материалы  к  нему  должны  быть  внесены  главой   МО  в  Думу и Контрольный орган  не  позднее  01  ноября  текущего года. Проект решения о бюджете Муниципального образования город Алапаевск в Контрольный орган предоставлен    28 октября 2021 года.  Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, соответствует требованиям  Положения «О бюджетном   процессе в муниципальном образовании «город Алапаевск».

По  результатам  экспертизы  проект решения  о бюджете  МО  город  Алапаевск  установлено  следующее.

 Основные характеристики бюджета, предусмотренные статьями 1 и 2  проекта,  в  сопоставлении  с  решением  Думы от 22 декабря 2020 года  № 47-НПА «Бюджет МО город Алапаевск на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов» (в редакции от 28.10.2021) представлены в таблице 1.                                                                                                                                     

                                                                                                                                   Таблица 1( тыс. руб.)

* в том числе общий объем условно утвержденных расходов в сумме 21 234,0 тыс. руб. или 2,5 % общего объема расходов бюджета

** в том числе общий объем условно утвержденных расходов в сумме 42 134,7 тыс. руб. или 5,0 % общего объема расходов бюджета

Динамика основных характеристик местного бюджета на 2022 год( в сравнении с 47-НПА) характеризуется увеличением суммы доходов и расходов на 19 836,6 тыс.руб., дефицит не изменился. На 2023 год так же прогнозируется увеличение доходов и расходов на 42 468,0 тыс.руб., дефицит не изменился.

Проект  бюджета  сформирован  на  три  года  и  предусматривает  изменение  параметров  утвержденного  бюджета  планового  периода  и  добавление  к  ним  параметров  второго  планового  периода.

 Статьей 2 проекта предложено установить дефицит бюджета на 2022 год в сумме 1 080,0 тыс.руб. , плановый период 2023 года в сумме 6 665,3 тыс.руб.  и в 2024 году не предусматривается. Размер дефицита бюджета не превышает ограничения, установленные ст. 92.1 БК РФ. 

            Статьей 3 проекта установлены нормативы зачислений доходов в местный бюджет, не установленные бюджетным законодательством РФ.

            Статьей 4  проекта предложено утвердить свод доходов местного бюджета.   

          Формирование проекта местного бюджета на 2022 год и плановый период 2023  и 2024 годов осуществлен в соответствии с положениями БК РФ и Положения о бюджетном процессе (с изменениями).

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что при подготовке проекта  решения выполнены требования, установленные статьей 184.1 БК РФ:

- определен перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;

- бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам) и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;

- общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, не предусмотрен в бюджете

         Составление бюджета осуществлено в порядке, определенном БК РФ, группировка доходов и расходов – в соответствии с бюджетной  классификацией бюджетной системы Российской Федерации, что соответствует принципу единства бюджетной системы Российской Федерации. В соответствии с внесенными изменениями в бюджетную классификацию Минфина РФ муниципальным программам присвоены уникальные коды целевых статей.

         Прогнозируемые доходы бюджета соответствуют перечню видов доходов, закрепленных за городским округом,  расходы, в рамках имеющейся информации, – расходным обязательствам, принятым в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления, что подтверждает соблюдение принципа разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджета между бюджетами бюджетной системы РФ.

         При составлении проекта  бюджета реализованы права и исполнены обязанности органов местного самоуправления, предусмотренные принципом самостоятельности бюджетов:

- проект бюджета составлен в соответствии с Положением о бюджетном процессе (с изменениями);

- налоги и сборы, подлежащие зачислению в местный бюджет, установлены органами государственной власти и местного самоуправления в соответствии с их полномочиями;

         - объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.

         Проект не предполагает увязывания расходов с определенными видами доходов и источниками финансирования дефицита бюджета, за исключением субсидий и субвенций, получаемых из областного  бюджета, что соответствует принципу общего (совокупного) покрытия расходов бюджета.             

          Приоритетным  направлением  бюджетной политики  в  2022 году и плановом периоде  будет  безусловное  исполнение  принятых  обязательств с  учетом  необходимости  достижения  целей  и  целевых  показателей. Бюджетная  политика  сохранит  социальную  направленность  и  будет  ориентирована  на  последовательное  повышение  качества  жизни  населения.

        Одной из основных задач налоговой политики МО город Алапаевск станет продолжение работы по сохранению и развитию налогового потенциала, повышение качества администрирования налоговых поступлений в целях повышения собираемости доходов  и  минимизации  недоимки. 

  Статьей 174.1 БК РФ установлено, что доходы бюджета прогнозируются на основе социально-экономического развития  территории, в условиях действующего на день внесения проекта закона о бюджете в законодательный орган, законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства РФ, а также законодательства РФ, законов субъектов РФ и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ.

  Доходная  часть местного  бюджета на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов сформирована в  соответствии  со  ст. 58,61.2,62 БК РФ.  

        Параметры проекта бюджета МО город Алапаевск на 2022 год и плановый период 2023-2024 г.г. рассчитаны  на  основе  прогнозов  поступлений в  местный бюджет, представленных  главными  администраторами доходов бюджета, а не прогноза  социально-экономического развития территории (среднесрочный прогноз социально-экономического развития территории носит более оптимистичный характер). 

  Структура доходов местного бюджета по основным источникам доходов за 2021 – 2024 годы представлена в таблице 2.                                                                                                                                        Таблица 2

Налоговые доходы на 2022 год и плановый период 2023-2024 г.г. сформированы Финуправлением Администрации МО город Алапаевск  по прогнозной оценке главного администратора доходов ФНС России, УФК по Свердловской области с учетом методики прогнозирования поступлений. Прогноз развития территории МО, составленный  отделом экономики Администрации, учтен. Прогноз по налоговым доходам составлен в сравнении с ожидаемым исполнением 2021 года.

Неналоговые доходы на 2022 год и плановый период 2023-2024 г.г. сформированы Финуправлением Администрации МО город Алапаевск  по прогнозной оценке главных администраторов доходов (Администрация, УиПОНД, Управление образования).   

Статьей 6проекта предложено утвердить распределение по разделам, подразделам, целевым статьям и утвердить ведомственную структуру бюджета.  Объем расходов  местного  бюджета, определенный в статье 1 проекта, составит:

• На 2022 год – 1 559 013,6 тыс. руб.
• На 2023 год -  1 610 210,6 тыс.руб.
• На 2024 год -  1 603 545,3 тыс.руб.

Структура расходов местного бюджета по разделам классификации расходов представлена в таблице 3. 

                                                                                                                                                 Таблица 3

 В  соответствии  со ст. 184.1  БК РФ  установлено, что при формировании проекта  бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов общий объем условно утверждаемых расходов на первый год планового периода не утверждается, а на второй год планового периода утверждается в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов местного бюджета и 5,0 процентов на третий год( Под условно утверждаемыми (утвержденными) расходами понимаются не распределенные в плановом периоде в соответствии с классификацией расходов бюджетов бюджетные ассигнования). В  проекте  бюджета  МО  город  Алапаевск  на  2022-2024 г.г. утверждены  условно утверждаемые расходы на 2023 и 2024 г.г. Указанные средства не подлежат распределению по разделам, подразделам, целевым статьям это позволит создать резерв на случай непредвиденного сокращения доходов, который в случае подтверждения прогноза доходов может быть использован для принятия новых обязательств в очередном бюджетном цикле. 

Статьей  7  проекта предлагается утвердить перечень муниципальных программ, подлежащих реализации в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов. Объемы бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации 17 муниципальных программ предусмотрены проектом в сумме:

2022 год – 1 203 054,2 тыс.руб.

2023 год – 1 228 128,2 тыс.руб.

2024 год – 1 210 096,2 тыс.руб.

Доля программных расходов в общем объеме расходов составила в 2022 году – 77,2%, в 2023 году – 76,3%, в 2024 году – 75,5%;

           Статьей 8 проекта предусмотрен размер Резервного фонда Администрации муниципального образования на 2022 год  в сумме  2 000,0 тыс.руб. и плановый период 2023 год 4 000,0 тыс.руб. и 2023 год в сумме 2 000,0 тыс. руб., что не превышает ограничение, установленное статьей 81 БК РФ(не более 3% общего объема расходов);

При формировании проекта соблюдены нормы БК РФ в части расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования.

         Статьей 9 проекта предложено утвердить объем бюджетных ассигнований дорожного фонда

                 2022 год – 82 992,7 тыс.руб.

                 2023 год – 123 954,1 тыс.руб.

                 2024 год – 123 954,1 тыс.руб.

         Статьей 13 проекта  верхний предел муниципального внутреннего долга  установлен:

1. 18 721,9 тыс.руб. на 1 января 2023 года
2. 14 721,9 тыс.руб. на 1 января 2024 года
3. 10 721,9 тыс.руб. на 1 января 2025 года, в том числе на весь плановый период по муниципальным гарантиям 0 тыс.руб.

         Статьей 14 проекта установлен  объем  расходов  на  обслуживание  муниципального внутреннего долга    на  2022 год  и  плановый  период.               

  Проведенный анализ показателей местного бюджета показал, что предусмотренный в проекте объем муниципального долга не противоречит ограничениям, установленный статей 107 БК РФ (объем муниципального долга не должен превышать 50 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений), а объем расходов на обслуживание долга – ограничения, установленные статьей 111 БК РФ (не должен превышать 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации).        

         Приложениями 13,14  проекта утверждены программы  по муниципальным гарантиям. Предоставление  муниципальных  гарантий в 2022 году и в  плановом периоде  2023-2024 года не  предусмотрено. 

Выводы 

  При  подготовке  проекта  бюджета  соблюдены  принципы, установленные  БК РФ, а именно:

1. Составление  бюджета  осуществлено  в  порядке, определенном  БК РФ,  группировка доходов и расходов – в соответствии с бюджетной классификацией бюджетной системы Российской Федерации, что соответствует принципу единства бюджетной системы Российской Федерации (статья 29 БК РФ); 

         2. Прогноз доходов сформирован в соответствии с перечнем видов доходов, закрепленных за  муниципальным  образованием, расходы – в соответствии с расходными обязательствами, принятыми в соответствии с полномочиями органов  местного  самоуправления, источники финансирования дефицита бюджета – в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, что подтверждает соблюдение принципа разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджета (статья 30 БК РФ);  

          3. Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует принципу сбалансированности бюджета (статья 33 БК РФ); 

          4. Расходы бюджета не увязаны с определенными видами доходов и источниками финансирования дефицита бюджета, за исключением субсидий и субвенций, получаемых из областного бюджета, что соответствует принципу общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статья 35 БК РФ). 

 Показатели, предусмотренные в проекте, составлены на основании документов и материалов, определенных Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании» (с изменениями).