ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа на проект решения о местном бюджете «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2021 год»
В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статей 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА (с изменениями), статьи 8 Положения о Контрольном органе, утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 74-НПА, Контрольным органом МО город Алапаевск проведена экспертиза проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2021 год» в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2021 год» поступил в Контрольный орган 22.03.2022 года.
Проект и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2021 год, соответствуют перечню, установленному статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск».
2. В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, определенные статьями 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск». По результатам экспертизы установлено следующее:
2.1 Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2021 год со следующими основными показателями:
- общий объем доходов – 1 662 650,3 тыс. руб.;
- общий объем расходов – 1 619 488,3 тыс. руб.;
- размер профицита – 43 162,0 тыс. рублей.
Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 20201 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2022 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2021 год прошел проверку, по результатам которой подготовлено положительное заключение от 30.03.2022г., содержащее вывод о том, что представленная в ходе внешней проверки информация дала достаточные основания для выражения мнения о полноте и достоверности представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, показатели исполнения местного бюджета за 2021 год соответствуют суммарным показателям отчетов об исполнении бюджета ГРБСов, ГАБСов и администратора источников финансирования дефицита бюджета.
2.2. Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 662 650,3 тыс. рублей, что на 32 390,0 тыс.руб. или на 1,9% меньше прогнозируемого объема доходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Решением Думы МО город Алапаевск от 22.12.2020г. № 47-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2021 год и плановый период» (в редакции от 23.12.2021 № 49-НПА) общий объем доходов бюджета установлен в сумме 1 698 853,7 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем доходов составил 1 695 040,3 тыс.руб. Показатели уточненного плана меньше, чем утвержденные решением Думы, на сумму 3 813,4 тыс.руб. , 27.12.2021г. Финуправлением внесены изменения в показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в решение о бюджете, что соответствует п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса.
Отраженные в проекте решения сведения о доходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2021 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2022 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области(форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены доходы, поступившие в местный бюджет.
2.3 Исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 619 488,3 тыс. руб., что на 91 106,8 тыс.руб. или на 5,3% меньше прогнозируемого объема расходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Решением Думы МО город Алапаевск от 22.12.2020г. № 47-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2021 год и плановый период» (в редакции от 23.12.2021 № 49-НПА) расходы бюджета утверждены в сумме 1 714 408,5 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем расходов составил сумму 1 710 595,1 тыс.руб. Показатели уточненного плана меньше, чем утвержденные решением Думы, на сумму 3 813,4 тыс.руб., 27.12.2021г. Финуправлением внесены изменения в показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в решение о бюджете что соответствует п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса.
Отраженные в проекте решения сведения о расходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2021 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2022 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены данные о произведенных расходах.
2.4. Профицит бюджета предлагается утвердить в сумме 43 162,0 тыс. руб., прогнозировался дефицит в сумме 15 554,8 тыс.руб., утвержденный в решении о местном бюджете.
Структура поступлений из источников финансирования дефицита подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2021 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.
В проекте отражены в полном объеме поступления(выбытия) из источников финансирования дефицита бюджета.
2.5. Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектомпредлагается утвердить объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2022 г. в сумме 44 653,6 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 20 595,0 тыс. рублей.
Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями статьи 107 БК РФ.
Предусмотренный объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного и муниципального долга, установленного ст.111 БК РФ (15%).
Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга составил 209,1 тыс. руб., исполнение 100%.
2.6 Резервный фонд
Размер резервного фонда на 2021 год установлен с сумме 2400,0 тыс.руб. Ассигнования резервного фонда перераспределены в объеме 1625,0 тыс.руб. Неиспользованный остаток средств резервного фонда на конец 2021 года составил 775,0 тыс.руб.
Средства резервного фонда выделены ГРБС: Администрация МО город Алапаевск, Управление образования и Управление культуры, Управление спорта, ТУ по п. Н.Шайтанский. Отчет об использовании средств резервного фонда представлен в составе годового отчета.
В рамках подготовки к проверке годового отчета за 2021 год Контрольным органом проведено экспертно-аналитическое мероприятие по оценке эффективности использования средств резервного фонда за 2021 год. Результат проведения экспертно-аналитического мероприятия – неэффективное расходованию бюджетных средств в сумме 250 тыс.руб. ТУ по поселку Нейво-Шайтанский.
2.7 Информация об исполнении муниципальных программ
Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2021 год, осталась работа по программному методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.
В развитие этого направления в 2021 году получили бюджетное финансирование 15 муниципальных программ из 20 утвержденных к реализации.
На реализацию мероприятий муниципальных программ с учетом внесенных изменений запланировано 1 237 184,5 тыс.руб. , фактически израсходовано 1 171 231,1 тыс.руб., исполнение – 94,7 %. Из этого следует, что часть бюджетных обязательств не исполнена – не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.
На уровне 95,0-100,0 % исполнено 11 программ. Самое низкое исполнение по программе «Развитие и модернизация коммунального хозяйства на территории МО город Алапаевск» - 53,5 %. По муниципальным программам не освоены средства в сумме 65 953,4 тыс.руб.
На уровне ниже 95% не исполнены бюджетные назначения по следующим программам:
- МП «Перспективное развитие уличной дорожной сети» - исполнение 72,9%, не освоено 19 351,1 тыс.руб.
- МП «Развитие и модернизация коммунального хозяйства » - исполнение 53,5%, не освоено 28 236,8 тыс.руб.
- МП «Комплексное благоустройство и озеленение территории» - исполнение 88,5%, не освоено 4 440,5 тыс.руб.
- МП «Развитие физкультуры, спорта и молодежной политики» - исполнение 77,1 %, не освоено 9 242,4 тыс.руб.
По 11 МП, где исполнение составило более 95% не освоены средства в сумме 4 682,6 тыс.руб.
Информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2021 год представлена. Отделом экономики дана оценка эффективности реализации 20 муниципальных программ:
- 3 муниципальных программ признаны «эффективными» и подлежат дальнейшей реализации
-12 муниципальных программы признаны «достаточно эффективными» и подлежат реализации с корректировкой целевых показателей
- 3 муниципальные программы признаны «малоэффективными», по ним предложено сократить финансирование либо пересмотреть подход к планированию мероприятий для достижения цели ( «Управление муниципальным имуществом..» и «Улучшение жилищных условий..»). Такой же вывод был сделан по результатам исполнения программ в 2019, 2020 годах (меры не приняты)
- 2 программы невозможно оценить. Основная причина недостаточного исполнения муниципальных программ в представленном отчете отделом экономики Администрации не указана.
В 2021 году объем финансовой обеспеченности программ составил 100% (только по трем программам уровень составил 80%), однако по результатам года средства освоены ответственными исполнителями программ не в полном объеме. Основная причина «малоэффективности» и «недостаточной эффективности» реализации муниципальных программ по-прежнему скрыта в хаотичности и частоте внесения изменений в муниципальные программы в течение года (вместо положенных четырех, гораздо чаще уточнялись объемы финансирования и целевые показатели). Указанная причина повторяется ежегодно, меры к ее устранению не принимаются.
Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2021 год, показал:
- плановые назначения по доходам исполнены на 98,1%, недовыполнение в сумме 32 390,0 тыс. руб.
(в т.ч. уменьшение доходов - указан возврат остатков субсидий прошлых лет, имеющих целевое назначение в сумме 12 172,7 тыс. руб.)
- плановые назначения по расходам бюджета исполнены на 94,7%, недовыполнение в сумме 91 106,8 тыс. руб.
- « результат кассового обслуживания бюджета» – получен профицит в сумме 43 162,0 тыс. руб.
3. В представленном проекте решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета за 2021 год» предусмотрены положения об утверждении общего объема доходов и расходов, размера профицита, объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2022 года, в том числе долга по муниципальным гарантиям.
Составной частью проекта решения являются проекты приложений к нему, в которых предусмотрены доходы местного бюджета по кодам классификации доходов бюджета. Расходы бюджета по ведомственной структуре расходов и по разделам и подразделам классификации расходов бюджета, источники финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования.
Представленный проект решения и приложения к нему, соответствуют требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА (с изменениями.
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2021 год» рекомендован к рассмотрению Думой МО город Алапаевск.
