ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа на проект решения о местном бюджете «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2023 год»
В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статей 37 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 30 июня 2022 года № 36-НПА, статьи 8 Положения о Контрольном органе, утвержденного решением Думы от 05.04.2022 N 17-НПА, Контрольным органом МО город Алапаевск проведена экспертиза проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2023 год» в результате которой установлено следующее:
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2023 год» поступил в Контрольный орган 26.03.2024 года в установленный срок. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2023 год, соответствуют перечню, установленному статьей 38 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск».
По результатам экспертизы установлено следующее:
Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2023 год со следующими основными показателями:
- общий объем доходов – 1 902 250,2 тыс. руб.;
- общий объем расходов – 1 946 607,4 тыс. руб.;
- размер дефицита – 44 357,2 тыс. рублей.
Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2023 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2024 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2023 год прошел проверку, по результатам которой подготовлено положительное заключение от 12.04.2024г., содержащее вывод о том, что представленная в ходе внешней проверки информация дала достаточные основания для выражения мнения о полноте и достоверности представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, показатели исполнения местного бюджета за 2023 год соответствуют суммарным показателям отчетов об исполнении бюджета ГРБСов, ГАБСов и администратора источников финансирования дефицита бюджета ( Приложение № 1).
Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 902 250,2 тыс. рублей(97,1%), что на 55 904,1 тыс.руб. или на 2,9 % меньше прогнозируемого объема доходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Самый низкий процент исполнения:
- Единый сельскохозяйственный налог 3,9% от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 288,3 тыс.руб.
- Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 56,7% от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 1 774,2 тыс.руб.
- Налог на имущество физических лиц 77,4% от утвержденного годового плана. Недоимка по состоянию на 01.01.2024г. составила 5 362,9 тыс.руб. Недополучено доходов в сумме 3 022,2 тыс.руб.
- Доходы от аренды земельных участков 44,9% от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 20 984,3 тыс.руб.
- Доходы от реализации имущества 57,1% от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 2 276,8 тыс.руб.
- Штрафы, санкции, возмещение ущерба 28,6% от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 10 661,6 тыс.руб. (основная доля в сумме недоимки приходится на УИПОНД – 12 205,2 тыс.руб. и МКУ ДЕЗ – 4 180,1 тыс.руб.).
По состоянию на 01.01.2024 г. Произведен возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет в областной бюджет в сумме 4 764,5 тыс.руб. Годовой прогноз не утвержден.
Решением Думы МО город Алапаевск «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2023 год и плановый период» (в редакции от 21.12.2023 № 104-НПА) общий объем доходов бюджета установлен в сумме 1 958 154,3 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем доходов составил 1 958 154,3 тыс.руб. Показатели уточненного плана совпадают с утвержденными решением Думы.
Отраженные в проекте решения сведения о доходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2023 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2024 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены доходы, поступившие в местный бюджет.
Исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 946 607,4 тыс. руб., что на 101 673,3 тыс.руб.(95,0%) или на 5,0 % меньше прогнозируемого объема расходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Решением Думы МО город Алапаевск «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2023 год и плановый период» (в редакции от 21.12.2023 № 104-НПА) расходы бюджета утверждены в сумме 2 048 280,7 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем расходов составил сумму 2 048 280,7 тыс.руб. Показатели уточненного плана совпадают с утвержденными решением Думы.
Отраженные в проекте решения сведения о расходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2023 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2024 года, который представлен Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены данные о произведенных расходах.
Дефицит бюджета предлагается утвердить в сумме 44 357,2 тыс. руб., прогнозировался дефицит в сумме 90 126,4 тыс.руб., утвержденный в решении о местном бюджете.
Структура поступлений из источников финансирования дефицита подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2023 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.
В проекте отражены в полном объеме поступления(выбытия) из источников финансирования дефицита бюджета.
Объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектомпредлагается утвердить объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2024 г. в сумме 66 177,6 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 59 807,6 тыс. рублей. В 2023 году Администрацией предоставлено муниципальных гарантий на сумму 89 807,6 тыс.руб. без права регрессного требования. Объем исполненных муниципальных гарантий в 2023 году составил 30 000,0 тыс.руб без права регрессного требования за счет расходов бюджета.
Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями статьи 107 БК РФ.
Предусмотренный объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного и муниципального долга, установленного ст.111 БК РФ (15%).
Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга составил 494,9 тыс. руб., исполнение 100%.
Резервный фонд
Размер резервного фонда на 2023 год установлен с сумме 4 000,0 тыс.руб. Ассигнования резервного фонда перераспределены в объеме 2 787,8 тыс.руб. Средства резервного фонда выделены ГРБС: Администрация МО город Алапаевск, Управление образования, Управление спорта и молодежной политики и Управление культуры. Отчет об использовании средств резервного фонда представлен в составе годового отчета.
Контрольным органом проведено экспертно-аналитическое мероприятие по оценке эффективности использования средств резервного фонда. Результат проведения экспертно-аналитического мероприятия:
- Средства резервного фонда израсходованы получателями бюджетных средств на цели, определенные постановлениями Администрации МО город Алапаевск.
- 2. По результатам встречной проверки в МКУ «ЦМПиС» выявлено нарушение требований, установленных, частью 5 статьи 22 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ, МКУ «ЦМПиС» начальная максимальная цена контракта определена на основании информации о ценах товаров, работ, услуг, полученной у поставщиков (подрядчиков, исполнителей), не осуществляющих поставки идентичных товаров, работ, услуг.
Сведения о просроченной дебиторской и кредиторской задолженностях.
В соответствии с формами 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (далее – форма 0503169) главных администраторов бюджетных средств по состоянию на 01.01.2024г. дебиторская задолженность составила 4 288 341,3 тыс.руб., что на 1 104 545,1 тыс. рублей, или в 1,3 раза больше по сравнению с началом отчетного периода - на 01.01.2023г. сумма просроченной дебиторской задолженности (далее – ПДЗ) по состоянию на 01.01.2024 составила 50 549,5 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2024г. составляет 75 015,0 тыс.руб. Размер кредиторской задолженности в целом по сравнению с 2022 годом увеличился в 1,5 раза. Сумма просроченной кредиторской задолженности составила 31 873,9 тыс.руб. На начало отчетного периода – на 01.01.2023 просроченная кредиторская задолженность отсутствовала.
Проанализировав бюджетную отчетность, Контрольный орган констатирует неудовлетворительную работу с дебиторской задолженностью, объем которой за финансовый год увеличился на 25,8%, а это финансовый актив муниципального образования.
Информация об исполнении муниципальных программ
Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2023 год, осталась работа по программному методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.
В развитие этого направления в 2023 году получили бюджетное финансирование 17 муниципальных программ из 20 утвержденных к реализации.
На реализацию мероприятий муниципальных программ с учетом внесенных изменений запланировано 1 540 267,3 тыс.руб. , фактически израсходовано 1 479 435,7 тыс.руб., исполнение – 96,1 %. Из этого следует, что часть бюджетных обязательств не исполнена – не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.
По муниципальным программам не освоены средства в сумме 60 831,6 тыс.руб. (59,8% от общей суммы неисполнения по расходам)
На уровне 95,0-100,0 % исполнено 11 программ.
На уровне ниже 95% не исполнены бюджетные назначения по следующим программам:
- МП «Развитие и модернизация коммунального хозяйства » - исполнение 56,8%, не освоено 13 638,5 тыс.руб.( 11 685,9 тыс.руб. – не оплачен контракт на строительство сетей водоотведения)
- МП «Управление муниципальным имуществом..» - исполнение 60,4 %, не освоено 2 327,5 тыс.руб.
- МП «Повышение эффективности кадровой политики» - исполнение 85,9%, не освоено 50,2 тыс.руб. из 356,0 тыс.руб.
- МП «Градостроительное развитие..» - 14,3%. Кредиторская задолженность по контракту 1 200,0 тыс.руб.
- МП «Повышение общественной безопасности..» - 94,5%, не освоено 558,1 тыс.руб.
- МП «Перспективное развитие уличной дорожной сети..» - 88,7%, не освоено 8 048,7 тыс.руб. Кредиторская задолженность по контракту на выполнение работ по ул.Фрунзе 7 096,0 тыс.руб.
Основной причиной исполнения муниципальных программ на низком уровне явилось возникновение кредиторской задолженности по исполненным, но неоплаченным контрактам в результате исполнения доходной части бюджета не в полном объеме.
Информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2023 год представлена. Отделом экономики дана оценка эффективности реализации 20 муниципальных программ:
- 8 муниципальных программ признаны «эффективными» и подлежат дальнейшей реализации
- 11 муниципальных программы признаны «достаточно эффективными» и подлежат реализации с корректировкой целевых показателей
- 1 муниципальная программа «энергосбережение и повышение энергоэффективности..» - не оценена и предложено «досрочно прекратить реализацию программы»
Основная причина недостаточного исполнения муниципальных программ в представленном отчете отделом экономики Администрации – «необходимо осуществлять адекватный сложившимся условиям контроль достижения целей и задач, установленных при разработке программ».
В 2023 году объем финансовой обеспеченности программ запланирован 100%. А фактически при недостаточном исполнении доходной части бюджета возникла кредиторская задолженность по выполненным объемам работ.
Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2023 год, показал:
- плановые назначения по доходам исполнены на 97,1%, недовыполнение в сумме 55 904,1 тыс. руб.
(в т.ч. уменьшение доходов - указан возврат остатков субсидий прошлых лет, имеющих целевое назначение в сумме 4 764,5 тыс. руб.)
- плановые назначения по расходам бюджета исполнены на 95,0%, недовыполнение в сумме 101 673,3 тыс. руб.
- « результат кассового обслуживания бюджета» – получен дефицит в сумме 44 357,2 тыс. руб.
- неудовлетворительная работа с дебиторской задолженностью (актив бюджета) - рост дебиторской задолженности 1,3 раза по сравнению с началом отчетного периода
- увеличение кредиторской задолженности в 1,5 раза по сравнению с началом отчетного периода
- наличие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2024 года.
3. В представленном проекте решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета за 2023 год» предусмотрены положения об утверждении общего объема доходов и расходов, размера дефицита, объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2024 года, в том числе долга по муниципальным гарантиям.
Составной частью проекта решения являются проекты приложений к нему, в которых предусмотрены доходы местного бюджета по кодам классификации доходов бюджета, расходы бюджета по ведомственной структуре расходов и по разделам и подразделам классификации расходов бюджета (в ходе проверки установлен единичный случай неправильного применения кода вида расходов), источники финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования.
Представленный проект решения и приложения к нему, соответствуют требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 37 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 30 июня 2022 года № 36-НПА.
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2023 год» рекомендован к рассмотрению Думой МО город Алапаевск.
Приложение № 1
К Заключению на проект
решения об исполнении
бюджета за 2023 год
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольного органа МО город Алапаевск на отчет
об исполнении бюджета за 2023 год
Основание для проведения проверки
Статьи 264.4, 268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), п.3 статья 37 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск от 30 июня 2022 года № 36-НПА, п.1 ст.8 положения «О Контрольном органе МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 05.04.2022 N 17-НПА, п. 3.1 плана работы Контрольного органа на 2024 год, распоряжения председателя Контрольного органа от 19.03.2024 № 9.
Цель проверки
Контроль полноты и достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета МО город Алапаевск, определение достоверности отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск.
Объекты проверки
Главные распорядители средств бюджета МО город Алапаевск: Дума МО город Алапаевск, Контрольный орган МО город Алапаевск, Администрация МО город Алапаевск, Управление образования, Управление культуры, Управление физической культуры, спорта и молодежной политики, Управление имущественных и правовых отношений и неналоговых доходов, Территориальные управления по поселкам: Западный, Зыряновский, Асбестовский, Нейво-Шайтанский; главные администраторы доходов бюджета МО город Алапаевск; главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета; Финуправление Администрации МО город Алапаевск – финансовый орган, ответственный за составление отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск.
Предмет проверки
Годовая бюджетная отчетность главных распорядителей средств бюджета МО город Алапаевск, главных администраторов доходов бюджета МО город Алапаевск, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета МО город Алапаевск, отчет об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2023 год.
Проверяемый период
2023 год.
Срок проверки
С 25 марта по 12 апреля 2024 года.
Результаты проверки.
Общие положения.
Годовой отчет об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2023 год (далее – годовой отчет) представлен 25.03.2024г. для подготовки заключения в Контрольный орган Финансовым управлением Администрации МО город Алапаевск в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ, статьи 37 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск от 30 июня 2022 года № 36-НПА. К годовому отчете приложено письмо Министерства финансов Свердловской области от 20.03.2024 № 05-10-80/2341»О принятии бюджетной отчетности за 2023 год».
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств проведена камерально (без выхода на объекты проверок). Сплошным методом проверены отчеты об исполнении бюджета главного распорядителя, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) (далее - отчет об исполнении бюджета ГАБС (форма 0503127)), 11 ГРБС.
Главные администраторы бюджетных средств представили бюджетную отчетность в Финансовое управление Администрации МО город Алапаевск в сроки и порядке, определенные распоряжением Администрации МО город Алапаевск от 28.12.2023 № 210-Р «О подготовке годового отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2023 год» в соответствии со статьей 264.2 БК РФ.
В ходе внешней проверки Контрольным органом МО город Алапаевск в соответствии со статьей 37 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск рассматривались вопросы о полноте и достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, а также о достоверности годового отчета.
Полнота бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
В результате проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств на соответствие нормативным правовым актам, регламентирующим порядок составления и представления бюджетной отчетности, установлено следующее:
1. Бюджетная отчетность составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н (с изменениями), по формам, утвержденным для соответствующих категорий субъектов бюджетной отчетности, что свидетельствует о соблюдении принципа единства бюджетной системы Российской Федерации и реализации прав участников бюджетного процесса.
2. Информативность показателей форм бюджетной отчетности, приложений и таблиц пояснительных записок позволяет внутренним и внешним пользователям оценить бюджетную деятельность субъектов бюджетной отчетности за проверяемый период.
Проверкой полноты информативности Пояснительных записок к представленным отчетам по полноте представления информации в пояснительной записке к годовому отчету недостатки не установлены.
3. Проверкой полноты представления отчетности нарушений не установлено. Главные администраторы бюджетных средств в соответствии с п.1 Инструкции 191н составили годовую бюджетную отчетность в составе форм отчетов для главных администраторов бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует пункту 11.1 Инструкции 191н. В связи с отсутствием числовых значений показателей форм бюджетной отчетности, отдельные формы и отдельные таблицы Пояснительных записок не представлены в составе бюджетной отчетности, что соответствует п.8 Инструкции 191н. Таким образом, бюджетная отчетность главными администраторами бюджетных средств составлена по формам, определенным Инструкцией 191н и позволяет внутренним и внешним пользователям оценить бюджетную деятельность субъектов бюджетной отчетности в проверяемом периоде.
Достоверность бюджетной отчетности
главных администраторов бюджетных средств
В ходе внешней проверки оценивалась достоверность показателей Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127), по графам «утвержденные бюджетные назначения» и «исполнено – итого», лежащих в основе формирования Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117).
Показатели иных форм бюджетной отчетности рассматривались как источники информации, отраженные в отчете об исполнении бюджета.
В ходе проведения внешней проверки установлено:
- получатели бюджетных средств, администраторы доходов и источников финансирования дефицита бюджета представили бюджетную отчетность своим вышестоящим главным распорядителям и главным администраторам доходов и источников финансирования дефицита бюджета в установленные ими сроки, что соответствует пункту 10 Инструкции 191н;
- в соответствии с пунктом 66 Инструкции 191н главные распорядители, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета, на основании отчетов об исполнении бюджета, представленных получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета, составили и представили финансовому органу Отчеты об исполнении бюджета.
В ходе проведения внешней проверки в отношении Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) (далее – Отчет), установлено следующее:
- утвержденные бюджетные назначения, указанные в Отчетах главных администраторов бюджетных средств, соответствуют показателям утвержденного бюджета (с учетом изменений);
- исполнение бюджетных назначений, указанных в Отчетах главных администраторов бюджетных средств, соответствует консолидированным показателям отчетности получателей, администраторов доходов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета и показателям Отчета по поступлениям и выбытиям, представленного Управлением Федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
- утвержденные бюджетные назначения и исполнение бюджетных назначений, указанные в отчетах об исполнении бюджета ГАБС (форма 0503127) по разделам «Доходы бюджета», «Расходы бюджета», «Источники финансирования дефицита бюджета», соответствуют показателям годового Отчета об исполнении бюджета.
Таким образом, в ходе внешней проверки установлено, что бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, сформирована исходя из порядка, установленного Инструкцией 191н, подтверждены числовые показатели Отчетов главных администраторов бюджетных средств, в части показателей, отраженных в графах «Утвержденные бюджетные назначения» и «Исполнено».
Финансирование региональных проектов в составе национальных проектов
В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2023 год проведен анализ финансирования реализации региональных проектов в составе национальных (федеральных) проектов на территории МО город Алапаевск.
Согласно сводной бюджетной росписи, отчетам об исполнении бюджета ГАБС (форма 0503127), отчетам о бюджетных обязательствах (форма 0503128) главных администраторов бюджетных средств в 2023 году для реализации региональных проектов (в составе 3 национальных проектов 4 федеральных проектов) предусмотрены бюджетные ассигнования главным распорядителям на сумму 125 071,7 тыс. рублей (6,4 % от общего объема бюджетных ассигнований). Объем принятых бюджетных обязательств (заключенных контрактов, договоров) составил 125 071,7 тыс. рублей (100,0% от предусмотренных бюджетных ассигнований на реализацию региональных проектов).
Экономия при заключении государственных контрактов (договоров) с применением конкурентных способов согласно сведениям формы 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» в рамках реализации региональных проектов составила 0 рублей.
Расходы бюджета на реализацию региональных проектов составили 125 071,7 тыс. рублей, или 100,0 % от принятых бюджетных обязательств, 100,0 % от принятых денежных обязательств (оплата за исполненные поставщиками, подрядчиками обязательства).
Объем неисполненных принятых бюджетных обязательств составил 0 тыс. рублей.
Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства.
В соответствии с формами 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (далее - форма 0503190) главных распорядителей бюджетных средств, финансового органа объекты незавершенного строительства, вложения в объекты недвижимого имущества областной собственности (далее - объекты НС) отражены на балансах (в бюджетной отчетности) двух главных распорядителей бюджетных средств: Администрация МО и ТУ п. Асбестовский.
По состоянию на 01.01.2023 количество объектов НС составило 15 единиц, по состоянию на 01.01.2024 количество объектов НС составило 4 единицы, в том числе 3 объекта Администрации и 1 объект ТУ
п. Асбестовский. Суммарная сметная стоимость по 4 объектам НС составила 13 253,9 тыс.руб., необходимый объем финансовых ресурсов для их завершения 13 253,9 тыс.руб.
По данным бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств основная причина приостановки строительства - отсутствие (приостановление) финансирования работ и в одном случае подрядчик не приступил к работам.
В нарушение Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации (Приказ Минфина от 22.05.2022г. № 82н) ГАБС Администрация, бюджетополучатель МКУ ДЕЗ работы по строительству тротуара по ул. Советская в д. Нейво-Алапаиха отразили в отчете по КВР 414, как обьект капитального строительства.
Сведения о просроченной дебиторской и кредиторской задолженностях.
В соответствии с формами 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (далее – форма 0503169) главных администраторов бюджетных средств по состоянию на 01.01.2024г. дебиторская задолженность составила 4 288 341,3 тыс.руб., что на 1 104 545,1 тыс. рублей, или в 1,3 раза больше по сравнению с началом отчетного периода - на 01.01.2023г., сумма просроченной дебиторской задолженности (далее – ПДЗ) по состоянию на 01.01.2024 составила 50 549,5 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2024г. составляет 75 015,0 тыс.руб. Размер кредиторской задолженности в целом по сравнению с 2022 годом увеличился в 1,5 раза. Сумма просроченной кредиторской задолженности составила 31 873,9 тыс.руб. На начало отчетного периода – на 01.01.2023 просроченная кредиторская задолженность отсутствовала.
Достоверность годового отчета
об исполнении бюджета за 2023 год
В соответствии с пунктом 137 Инструкции 191н финансовым управлением Администрации МО город Алапаевск, ответственным за составление отчета об исполнении бюджета, на основании отчетов об исполнении бюджета ГАБС (форма 0503127) составлен Отчет об исполнении бюджета за 2023 год, в соответствии с которым бюджет исполнен:
- по доходам в сумме - 1 902 250,2 руб.;
- по расходам - 1 946 607,4 руб.;
- с объемом дефицита - 44 357,2 руб.
Доходы бюджета
Решением Думы МО город Алапаевск от 27.12.2022 г. № 37-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2023 год и плановый период» (в редакции от 21.12.2023 № 104-НПА) общий объем доходов бюджета установлен в сумме 1 958 154,3 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем доходов составил 1 958 154,3 тыс.руб. Показатели уточненного плана совпадают с утвержденными решением Думы.
Приложением 3 к решению о бюджете утвержден перечень главных администраторов доходов бюджета, в который вошли органы власти федерального и областного уровней, а также органы местного самоуправления.
Финансовое управление Администрации МО город Алапаевск отражает в бюджетном учете поступления на основании выписок из сводного реестра поступлений и выбытий средств, полученных от органов Федерального казначейства.
Информация по исполнению бюджета по доходам подробно представлена в Пояснительной записке к годовой отчетности.
Исполнение в сумме 1 902 250,2 тыс. руб. соответствует отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2024 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Расходы бюджета
Решением Думы МО город Алапаевск от 27.12.2022г. № 37-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2023 год и плановый период» (в редакции от 21.12.2023 № 104-НПА) расходы бюджета утверждены в сумме 2 048 280,7 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем расходов составил сумму 2 048 280,7 тыс.руб. Показатели уточненного плана совпадают с утвержденными решением Думы.
В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета (приложение № 4 к решению о бюджете) предусмотрено исполнение расходов в 2023 году 11 главными распорядителями средств бюджета МО город Алапаевск.
Организация исполнения бюджета по расходам осуществлялась на основании Сводной бюджетной росписи местного бюджета на 2023 год.
Согласно отчету Финуправления и результатам проверок ГРБС и ГАБС Контрольным органом, расходы бюджета исполнены в сумме 1 946 607,4 тыс. руб. Причины неисполнения бюджета по расходам подробно представлены в Пояснительной записке к годовой отчетности.
Исполнение соответствует отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2024 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Источники финансирования дефицита бюджета
Решением Думы МО город Алапаевск утвержден свод (уточненный план) источников финансирования дефицита бюджета на сумму 90 126,4 тыс. руб., что соответствует объему утвержденного дефицита бюджета на 2023 год.
Приложением к решению о бюджете утвержден перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета – Администрация муниципального образования город Алапаевск в части предоставления муниципальных гарантий. Распоряжением Администрации администратором в части получения и погашения кредитов и изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета утверждено Финуправление Администрации МО город Алапаевск. Годовая отчетность представлена администраторами источников финансирования дефицита бюджета.
Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита по главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета за 2023 год:
Утвержденный план (дефицит) – 90 126,4 тыс.руб.
Исполнено (дефицит) – 44 357,2 тыс.руб.
Для муниципального образования город Алапаевск осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 Бюджетного Кодекса, дефицит бюджета не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете принято: в составе источников финансирования дефицита местного бюджета снижение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, поэтому дефицит местного бюджета может превысить ограничения, установленные настоящим пунктом, в пределах суммы указанных поступлений и снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. Дефицит бюджета не превышает установленные ограничения(расчет представлен Финуправлением).
Итоговые показатели соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.01.2024 (форма 0503117), раздел «Источники финансирования дефицита бюджета».
По данным отчета и результатам проверок исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета составило 44 357,2 тыс. руб., что соответствует размеру дефицита бюджета за 2023 год.
Сведения об исполнении бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в Отчете, соответствуют данным Отчета по поступлениям и выбытиям Управления Федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
Резервный фонд
Размер резервного фонда на 2023 год установлен с сумме 4 000,0 тыс.руб. Ассигнования резервного фонда перераспределены в объеме 2 787,8 тыс.руб. Средства резервного фонда выделены ГРБС: Администрация МО город Алапаевск, Управление образования, Управление спорта и молодежной политики и Управление культуры. Отчет об использовании средств резервного фонда представлен в составе годового отчета.
Контрольным органом проведено экспертно-аналитическое мероприятие по оценке эффективности использования средств резервного фонда. Результат проведения экспертно-аналитического мероприятия:
- Средства резервного фонда израсходованы получателями бюджетных средств на цели, определенные постановлениями Администрации МО город Алапаевск.
- По результатам встречной проверки в МКУ «ЦМПиС» выявлено нарушение требований, установленных, частью 5 статьи 22 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ, МКУ «ЦМПиС» начальная максимальная цена контракта определена на основании информации о ценах товаров, работ, услуг, полученной у поставщиков (подрядчиков, исполнителей), не осуществляющих поставки идентичных товаров, работ, услуг.
Инвентаризация активов и обязательств.
В целях составления годовой бюджетной отчетности всеми объектами проверки проведена инвентаризация активов и обязательств – расхождений не обнаружено. Следовательно, годовая бюджетная отчетность ГАБС, подтверждается, в том числе результатами проведенной инвентаризации.
Итоги рассмотрения отчета об исполнении бюджета.
1. По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета за 2023 год Контрольный орган считает возможным сделать вывод – представленная в ходе внешней проверки информация дала достаточные основания для выражения мнения о полноте и достоверности представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (за исключением случая неправильного применения бюджетной классификации).
2. Показатели исполнения бюджета за 2023 год, отраженные в отчете об исполнении бюджета за 2023 год:
- по доходам в сумме - 1 902 250,2 руб.;
- по расходам - 1 946 607,4 руб.;
- с объемом дефицита - 44 357,2 руб.
соответствуют суммарным показателям Отчетов об исполнении бюджета ГРБС, ПБС, главного администратора, администратора доходов бюджета, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета.
