ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа на проект решения о местном бюджете «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2024 год»
В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статей 37 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 30 июня 2022 года № 36-НПА, статьи 8 Положения о Контрольном органе, утвержденного решением Думы от 05.04.2022 N 17-НПА, Контрольным органом МО город Алапаевск проведена экспертиза проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2024 год» в результате которой установлено следующее:
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2024 год» поступил в Контрольный орган 24.03.2025 года в установленный срок. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2024 год, соответствуют перечню, установленному статьей 38 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск».
По результатам экспертизы установлено следующее:
Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2024 год со следующими основными показателями:
- общий объем доходов –2 567 520,2 тыс руб.;
- общий объем расходов – 2 511 045,6 тыс. руб.;
- размер профицита – 56 474,6 тыс. руб.
Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2024 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2025 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2024 год прошел проверку, по результатам которой подготовлено положительное заключение от 11.04.2025г., содержащее вывод о том, что представленная в ходе внешней проверки информация дала достаточные основания для выражения мнения о полноте и достоверности представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, показатели исполнения местного бюджета за 2024 год соответствуют суммарным показателям отчетов об исполнении бюджета ГРБСов, ГАБСов и администратора источников финансирования дефицита бюджета (Приложение № 1).
Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 2 567 520,2 тыс. рублей (98,6%), что на 36 450,9 тыс.руб. или на 1,4 % меньше прогнозируемого объема доходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Самый низкий процент исполнения:
- Налог на имущество физических лиц 82,8 % от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 2 258,7 тыс.руб.
- Доходы от сдачи в аренду имущества 84,1% от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 2 903,3 тыс.руб.
- Доходы от оказания платных услуг 56,7% от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 856,9 тыс.руб. Причина низкого поступления недостаточная работа по оплате счетов за оказанные услуги по ликвидации аварийных ситуаций в многоквартирных домах.
- Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов 42,9% от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 349,7 тыс.руб.
- Доходы от реализации имущества 46,0 % от утвержденного годового плана. Недополучено доходов в сумме 1 404,5 тыс.руб.
Недопоступили субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилья из Фонда развития территорий в сумме 31 184,1 тыс.руб.
По состоянию на 01.01.2025 г. Произведен возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет в областной бюджет в сумме 21 985,8 тыс.руб. Годовой прогноз не утвержден.
Решением Думы МО город Алапаевск от 21.12.2023 г. № 102-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2024 год и плановый период» (в редакции от 19.12.2024 № 101-НПА) общий объем доходов бюджета установлен в сумме 2 588 779,7 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем доходов составил 2 603 971,1 тыс.руб.
Показатели уточненного плана не совпадают с утвержденными решением Думы. В соответствии с п.3 статьи 217 БК РФ в показатели сводной бюджетной росписи были внесены изменения без внесения изменений в решение о бюджете на общую сумму 15 191,4 тыс.руб. согласно полученных уведомлений из Минфина Свердловской области о предоставлении межбюджетных трансфертов.
Отраженные в проекте решения сведения о доходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2024 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2025 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены доходы, поступившие в местный бюджет.
Исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 2 511 045,6 тыс. руб., что на 114 869,5 тыс.руб.(95,6%) или на 4,4 % меньше уточненного объема расходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Решением Думы МО город Алапаевск от 21.12.2023 г. № 102-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2024 год и плановый период» (в редакции от 19.12.2024 № 101-НПА) расходы бюджета утверждены в сумме 2 610 723,7 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем расходов составил сумму 2 625 915,1 тыс.руб. Показатели уточненного плана не совпадают с утвержденными решением Думы. В соответствии с п.3 статьи 217 БК РФ в показатели сводной бюджетной росписи были внесены изменения без внесения изменений в решение о бюджете на общую сумму 15 191,4 тыс.руб. согласно полученных уведомлений из Минфина Свердловской области о предоставлении межбюджетных трансфертов.
Отраженные в проекте решения сведения о расходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2024 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2025 года, который представлен Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены данные о произведенных расходах.
Профицит бюджета предлагается утвердить в сумме 56 474,6 тыс. руб., прогнозировался дефицит в сумме 21 944,0 тыс.руб., утвержденный в решении о местном бюджете.
Структура поступлений из источников финансирования дефицита подтверждается показателями отчета об исполнении бюджета за 2024 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.
В проекте отражены в полном объеме поступления(выбытия) из источников финансирования дефицита бюджета.
Объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектомпредлагается утвердить объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2025 г. в сумме 2 140,0 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 0 тыс. рублей.
Просроченной задолженности по бюджетным кредитам и процентам за пользование средствами областного бюджета по состоянию на 01.01.2025 г. нет.
В 2024 году Администрацией планировалось предоставить муниципальных гарантий без права регрессного требования на сумму 86 231,8 тыс.руб. ( 33 278,4 тыс.руб. средства местного бюджета, 52 953,4 тыс.руб. средства областного бюджета). Объем исполненных муниципальных гарантий в 2024 году без права регрессного требования за МП МО город Алапаевск «Энерготепло»за счет расходов бюджета составил 59 807,6 тыс.руб. (средства областного бюджета израсходованы в полном объеме).
Всего предоставлено субсидий на поддержку на различные цели (не учтенные при оценке расходных полномочий) за счет средств местного бюджета в сумме 39 338,2 тыс.руб.
|
Получатель |
Цель |
Сумма |
|
МУП АГБ |
Погашение кредиторской задолженности |
1814,9 |
|
МУП «Алапаевский горводоканал» |
Погашение кредиторской задолженности и неисполненных денежных обязательств |
26 511,9 |
|
МП «Энерготепло» |
Погашение кредиторской задолженности и неисполненных денежных обязательств |
11 011,4 |
Соблюдены требования, установленные ст. 106 БК РФ, в местный бюджет не привлекались дополнительно средства, в соответствии с программами муниципальных заимствований.
Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями статьи 107 БК РФ.
Предусмотренный объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга составил 90,8 тыс.руб. или 0,004% и не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного и муниципального долга, установленного ст.111 БК РФ (15%).
Резервный фонд
Размер резервного фонда на 2024 год установлен с сумме 4 640.6 тыс.руб. Ассигнования резервного фонда перераспределены в объеме 2 874.1 тыс.руб. Средства резервного фонда выделены ГРБС: Администрация МО город Алапаевск, Управление образования, Управление культуры. Отчет об использовании средств резервного фонда представлен в составе годового отчета.
Контрольным органом в 1 квартале 2025 года проведено экспертно-аналитическое мероприятие по оценке эффективности использования средств резервного фонда за 2024 год. Результат проведения экспертно-аналитического мероприятия:
- Средства резервного фонда израсходованы получателями бюджетных средств на цели, определенные постановлениями Администрации МО город Алапаевск.
- В нарушение статьи 3 пункта 21 «Положения о порядке расходования средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск» Управлением образования не осуществлялся контроль за расходованием средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск.
- 3. По результатам встречной проверки в МАОУ СОШ № 12 не представилось возможным определить целевое направление расходования средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск, так как директором МАОУ СОШ № 12 произведены расходы средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск в сумме 141 082, 47 рублей в нарушение статьи 3 «Положения о порядке расходования средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск» - не соблюден порядок выделения и расходования средств резервного фонда.
Информация об исполнении муниципальных программ
Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2024 год, осталась работа по программному методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.
В развитие этого направления в 2024 году получили бюджетное финансирование 16 муниципальных программ из 20 утвержденных к реализации.
На реализацию мероприятий муниципальных программ с учетом внесенных изменений запланировано 1 955 277,4 тыс.руб. , фактически израсходовано 1 881 873,0 тыс.руб., исполнение – 96,2 %. Из этого следует, что часть бюджетных обязательств не исполнена – не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.
По муниципальным программам не освоены средства в сумме 73 404,4 тыс.руб.
На уровне 95,0-100,0 % исполнено 13 программ.
На уровне ниже 95% не исполнены бюджетные назначения по следующим программам:
- МП «Управление муниципальным имуществом..» - исполнение 82,5 %, не освоено 976,1 тыс.руб.
- МП «Улучшение жилищных условий…» - исполнение 27,3%, не освоено 33 037,0 тыс.руб.
- МП «Современная информационно-коммуникационная инфраструктура..» - исполнение 55,0%
Отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2024 год представлена информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год.
Отделом экономики дана оценка эффективности реализации 20 муниципальных программ:
- 7 муниципальных программ признаны «эффективными» и подлежат дальнейшей реализации
- 7 муниципальных программы признаны «достаточно эффективными» и подлежат реализации с корректировкой целевых показателей
- 4 муниципальных программы признаны «малоэффективными» и предложено сократить финансирование
- 1 муниципальная программа «Формирование современной городской среды» не оценена совсем
- 1 муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергоэффективности..» - не оценена и предложено «досрочно прекратить реализацию программы». Предложение дается третий год подряд, результат отсутствует.
Основная причина недостаточного исполнения муниципальных программ в представленном отчете отделом экономики Администрации – «необходимо разрабатывать такие значения показателей, которые могут быть реально достигнуты».
В 2024 году объем финансовой обеспеченности программ запланирован 100%. А фактически действительно ответственными исполнителями муниципальных программ не просчитаны риски по возникновению возможности недостижения целевых показателей и неосвоения денежных средств.
Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2024 год, показал:
- плановые назначения по доходам исполнены на 2 567 520,2 тыс. рублей (98,6%), что на 36 450,9 тыс.руб. или на 1,4 % меньше прогнозируемого объема доходов. По состоянию на 01.01.2025 года из местного бюджета возвращено (-) 21 985,8 тыс.руб. остатков субсидий и субвенций прошлых лет в областной бюджет, годовой прогноз не утвержден.
- плановые назначения по расходам бюджета исполнены на 2 511 045,6 тыс. руб., что на 114 869,5 тыс.руб.(95,6%) или на 4,4 % меньше уточненного объема расходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
- « результат кассового обслуживания бюджета» – получен профицит в сумме 56 474,6 тыс. руб.
В представленном проекте решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета за 2024 год» предусмотрены положения об утверждении общего объема доходов и расходов, размера дефицита, объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2025 года, в том числе долга по муниципальным гарантиям.
Составной частью проекта решения являются проекты приложений к нему, в которых предусмотрены доходы местного бюджета по кодам классификации доходов бюджета, расходы бюджета по ведомственной структуре расходов и по разделам и подразделам классификации расходов бюджета, источники финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования.
Представленный проект решения и приложения к нему, соответствуют требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 37 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 30 июня 2022 года № 36-НПА.
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2024 год» рекомендован к рассмотрению Думой МО город Алапаевск.
Приложение № 1
К Заключению на проект
решения об исполнении
бюджета за 2024 год
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольного органа МО город Алапаевск на годовой отчет МО город Алапаевск об исполнении бюджета за 2024 год.
Основание для проведения проверки
Статьи 264.4, 268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), п.3 статья 37 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск от 30 июня 2022 года № 36-НПА, п.1 ст.8 положения «О Контрольном органе МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 05.04.2022 N 17-НПА, п. 3.1 плана работы Контрольного органа на 2025 год, распоряжения председателя Контрольного органа от 19.03.2025 № 11.
Цель проверки
Контроль полноты и достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета МО город Алапаевск, определение достоверности отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск.
Объекты проверки
Главные распорядители средств бюджета МО город Алапаевск: Дума МО город Алапаевск, Контрольный орган МО город Алапаевск, Администрация МО город Алапаевск, Управление образования, Управление культуры, Управление физической культуры, спорта и молодежной политики, Управление имущественных и правовых отношений и неналоговых доходов, Территориальные управления по поселкам: Западный, Зыряновский, Асбестовский, Нейво-Шайтанский; главные администраторы доходов бюджета МО город Алапаевск; главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета; Финуправление Администрации МО город Алапаевск – финансовый орган, ответственный за составление отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск.
Предмет проверки
Годовая бюджетная отчетность главных распорядителей средств бюджета МО город Алапаевск, главных администраторов доходов бюджета МО город Алапаевск, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета МО город Алапаевск, отчет об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2024 год.
Проверяемый период
2024 год.
Срок проверки
С 24 марта по 14 апреля 2025 года.
Результаты проверки.
Общие положения.
Годовой отчет об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2024 год (далее – годовой отчет) представлен 24.03.2024г. для подготовки заключения в Контрольный орган Финансовым управлением Администрации МО город Алапаевск в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ, статьи 37 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск от 30 июня 2022 года № 36-НПА. К годовому отчету приложено письмо Министерства финансов Свердловской области от 13.03.2025 № 05-10-80/1934»О принятии бюджетной отчетности за 2024 год».
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств проведена камерально (без выхода на объекты проверок). Сплошным методом проверены отчеты об исполнении бюджета главного распорядителя, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) (далее - отчет об исполнении бюджета ГАБС (форма 0503127)), 11 ГРБС.
Главные администраторы бюджетных средств представили бюджетную отчетность в Финансовое управление Администрации МО город Алапаевск в сроки и порядке, определенные распоряжением Администрации МО город Алапаевск от 11.12.2024 № 285-Р «О подготовке годового отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2024 год» в соответствии со статьей 264.2 БК РФ. Нарушили график представления отчетности два главных распорядителя бюджетных средств: Администрация МО город Алапаевск (срок-28.01.2025, фактически представлена 11.02.2025, отсутствуют подписи о принятии отчета Финуправлением) и Управление имущественных и правовых отношений и неналоговых доходов (срок-28.01.2025, фактически представлена 11.02.2025).
В ходе внешней проверки Контрольным органом МО город Алапаевск в соответствии со статьей 37 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск рассматривались вопросы о полноте и достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, а также о достоверности годового отчета.
Полнота бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
В результате проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств на соответствие нормативным правовым актам, регламентирующим порядок составления и представления бюджетной отчетности, установлено следующее:
1. Бюджетная отчетность составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н (с изменениями от 30.09.2024 № 141-н), по формам, утвержденным для соответствующих категорий субъектов бюджетной отчетности, что свидетельствует о соблюдении принципа единства бюджетной системы Российской Федерации и реализации прав участников бюджетного процесса.
2. Информативность показателей форм бюджетной отчетности, приложений и таблиц пояснительных записок позволяет внутренним и внешним пользователям оценить бюджетную деятельность субъектов бюджетной отчетности за проверяемый период.
Проверкой полноты информативности Пояснительных записок к представленным отчетам по полноте представления информации в пояснительной записке к годовому отчету недостатки не установлены.
3. Проверкой полноты представления отчетности нарушений не установлено. Главные администраторы бюджетных средств в соответствии с п.1 Инструкции 191н составили годовую бюджетную отчетность в составе форм отчетов для главных администраторов бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует пункту 11 Инструкции 191н. В связи с отсутствием числовых значений показателей форм бюджетной отчетности, отдельные формы и отдельные таблицы Пояснительных записок не представлены в составе бюджетной отчетности, что соответствует п.8 Инструкции 191н. Таким образом, бюджетная отчетность главными администраторами бюджетных средств составлена по формам, определенным Инструкцией 191н и позволяет внутренним и внешним пользователям оценить бюджетную деятельность субъектов бюджетной отчетности в проверяемом периоде.
Достоверность бюджетной отчетности
главных администраторов бюджетных средств
В ходе внешней проверки оценивалась достоверность показателей Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127), по графам «утвержденные бюджетные назначения» и «исполнено – итого», лежащих в основе формирования Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117).
Показатели иных форм бюджетной отчетности рассматривались как источники информации, отраженные в отчете об исполнении бюджета.
В ходе проведения внешней проверки установлено:
- получатели бюджетных средств, администраторы доходов и источников финансирования дефицита бюджета представили бюджетную отчетность своим вышестоящим главным распорядителям и главным администраторам доходов и источников финансирования дефицита бюджета в установленные ими сроки, что соответствует пункту 10 Инструкции 191н;
- в соответствии с Инструкцией 191н главные распорядители, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета, на основании отчетов об исполнении бюджета, представленных получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета, составили и представили финансовому органу Отчеты об исполнении бюджета.
В ходе проведения внешней проверки в отношении Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) (далее – Отчет), установлено следующее:
- утвержденные бюджетные назначения, указанные в Отчетах главных администраторов бюджетных средств, соответствуют показателям утвержденного бюджета (с учетом изменений);
- исполнение бюджетных назначений, указанных в Отчетах главных администраторов бюджетных средств, соответствует консолидированным показателям отчетности получателей, администраторов доходов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета и показателям Отчета по поступлениям и выбытиям, представленного Управлением Федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
- утвержденные бюджетные назначения и исполнение бюджетных назначений, указанные в отчетах об исполнении бюджета ГАБС (форма 0503127) по разделам «Доходы бюджета», «Расходы бюджета», «Источники финансирования дефицита бюджета», соответствуют показателям годового Отчета об исполнении бюджета.
Таким образом, в ходе внешней проверки установлено, что бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, сформирована исходя из порядка, установленного Инструкцией 191н, подтверждены числовые показатели Отчетов главных администраторов бюджетных средств, в части показателей, отраженных в графах «Утвержденные бюджетные назначения» и «Исполнено».
Финансирование региональных проектов в составе национальных проектов
В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2024 год проведен анализ финансирования реализации региональных проектов в составе национальных (федеральных) проектов на территории МО город Алапаевск.
Согласно сводной бюджетной росписи, отчетам об исполнении бюджета ГАБС (форма 0503127), отчетам о бюджетных обязательствах (форма 0503128) главных администраторов бюджетных средств в 2024 году для реализации региональных проектов (в составе 3 национальных проектов 4 федеральных проектов) предусмотрены бюджетные ассигнования главным распорядителям на сумму 40 249,0 тыс. рублей (1,5 % от общего объема бюджетных ассигнований). Объем принятых бюджетных обязательств (заключенных контрактов, договоров) составил 8 499,2 тыс. рублей (21,1% от предусмотренных бюджетных ассигнований на реализацию национальных проектов). Объем неосвоенных бюджетных ассигнований составил 31 749,8 тыс.руб.
Экономия при заключении государственных контрактов (договоров) с применением конкурентных способов согласно сведениям формы 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» в рамках реализации региональных проектов составила 120,9 тыс. рублей.
Расходы бюджета на реализацию региональных проектов составили 8 499,2 тыс. рублей, или 100,0 % от принятых бюджетных обязательств, 100,0 % от принятых денежных обязательств (оплата за исполненные поставщиками, подрядчиками обязательства).
Объем неисполненных принятых бюджетных обязательств составил 0 тыс. рублей.
Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства.
В соответствии с формами 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (далее - форма 0503190) главных распорядителей бюджетных средств, финансового органа объекты незавершенного строительства, вложения в объекты недвижимого имущества областной собственности (далее - объекты НС) отражены на балансе (в бюджетной отчетности) главного распорядителя бюджетных средств: Администрация МО город Алапаевск.
По состоянию на 01.01.2024 количество объектов НС составило 16 единиц, по состоянию на 01.01.2025 количество объектов НС составило 6 единиц. Суммарная сметная стоимость по 6 объектам НС составила 503 707,6 тыс.руб., необходимый объем финансовых ресурсов для их завершения 354 080,5 тыс.руб. На 01.01.2025 г. на учете числятся 6 объектов НС на общую сумму 59 353,9 тыс.руб.
По данным бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств основная причина приостановки строительства - отсутствие (приостановление) финансирования работ.
Сведения о просроченной дебиторской и кредиторской задолженностях.
В соответствии с формами 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (далее – форма 0503169) главных администраторов бюджетных средств по состоянию на 01.01.2025г. дебиторская задолженность составила 4 737 605,1 тыс.руб. (на 01.01.2024г.- 4 279 927,1 тыс.руб.), что на 457 678,0 тыс. рублей, или на 10,7% больше по сравнению с началом отчетного периода. Просроченная задолженность составляет 47 402,8 тыс.руб., долгосрочная 4 677 974,4 тыс.руб.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2025г. составляет 35 130,7 тыс.руб. Размер кредиторской задолженности в целом по сравнению с 2023 годом уменьшился в 2,2 раза. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Достоверность годового отчета
об исполнении бюджета за 2024 год
В соответствии с пунктом 137 Инструкции 191н финансовым управлением Администрации МО город Алапаевск, ответственным за составление отчета об исполнении бюджета, на основании отчетов об исполнении бюджета ГАБС (форма 0503127) составлен Отчет об исполнении бюджета за 2024 год, в соответствии с которым бюджет исполнен:
- по доходам в сумме - 2 567 520,2 тыс руб.;
- по расходам - 2 511 045,6 тыс. руб.;
- с объемом профицита - 56 474,6 тыс. руб.
Доходы бюджета
Решением Думы МО город Алапаевск от 21.12.2023 г. № 102-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2024 год и плановый период» (в редакции от 19.12.2024 № 101-НПА) общий объем доходов бюджета установлен в сумме 2 588 779,7 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем доходов составил 2 603 971,1 тыс.руб.
Показатели уточненного плана не совпадают с утвержденными решением Думы. В соответствии с п.3 статьи 217 БК РФ в показатели сводной бюджетной росписи были внесены изменения без внесения изменений в решение о бюджете на общую сумму 15 191,4 тыс.руб. согласно полученных уведомлений из Минфина Свердловской области о предоставлении межбюджетных трансфертов.
Финансовое управление Администрации МО город Алапаевск отражает в бюджетном учете поступления на основании выписок из сводного реестра поступлений и выбытий средств, полученных от органов Федерального казначейства.
Исполнение бюджета по доходам в разрезе главных администраторов представлено в таблице 1.
Руб.
|
Администраторы доходов |
Утвержденные бюджетные назначения |
Исполнено |
||
|
ф.0503127 |
ф.0503117 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
182 |
УФНС по Свердл. Области 04 |
29731000,00 |
26742313,65 |
26742313,65 |
|
|
администраторы с кодом 01,02 |
822669200,00 |
843969742,79 |
843969742,79 |
|
901 |
Администрация МО город Алапаевск, |
781069017,5 |
771988192,1 |
771988192,1 |
|
902 |
Управление имущественных, правовых отношений и неналоговых доходов |
81871589,73 |
49413921,63 |
49413921,63 |
|
906 |
Управление образования |
879881207 |
866598913,1 |
866598913,1 |
|
908 |
Управление культуры |
2 441 130,00 |
2499167,32 |
2499167,32 |
|
915 |
Управление физкультуры и спорта |
6307978,50 |
6307978,50 |
6307978,50 |
|
|
Всего |
2603971122,66 |
2567520229,09 |
2567520229,09 |
Информация по исполнению бюджета по доходам подробно представлена в Пояснительной записке к годовой отчетности.
Исполнение в сумме 2 567 520,2 тыс. руб. соответствует отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2025 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Расходы бюджета
Решением Думы МО город Алапаевск от 21.12.2023 г. № 102-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2024 год и плановый период» (в редакции от 19.12.2024 № 101-НПА) расходы бюджета утверждены в сумме 2 610 723,7 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем расходов составил сумму 2 625 915,1 тыс.руб. Показатели уточненного плана не совпадают с утвержденными решением Думы. В соответствии с п.3 статьи 217 БК РФ в показатели сводной бюджетной росписи были внесены изменения без внесения изменений в решение о бюджете на общую сумму 15 191,4 тыс.руб. согласно полученных уведомлений из Минфина Свердловской области о предоставлении межбюджетных трансфертов.
В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета (приложение № 4 к решению о бюджете) предусмотрено исполнение расходов в 2024 году 11 главными распорядителями средств бюджета МО город Алапаевск.
Организация исполнения бюджета по расходам осуществлялась на основании Сводной бюджетной росписи местного бюджета на 2024 год.
Соотношение показателей отчетов об исполнении бюджета главных распорядителей средств бюджета (форма 0503127), решения о бюджете, Сводной бюджетной росписи, Отчета об исполнении бюджета за 2024 год (форма 0503117) показано в таблице.
руб.
|
Наименование ГРБС |
Отчет об исполнении бюджета ГРБС (форма 0503127) |
Отчет об исполнении бюджета (форма 0503117) |
|||
|
Утверждено бюджетных назначений |
Лимиты |
Исполнено |
утверждено бюджетных назначений |
Исполнено |
|
|
1 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Администрация |
946286282,8 |
946286282,8 |
895080950,8 |
946286282,8 |
895080950,8 |
|
УИПОНД |
66267759,98 |
66267759,98 |
32835628,24 |
66267759,98 |
32835628,24 |
|
Управления образования |
1359364917 |
1359364917 |
1329844988 |
1359364917 |
1329844988 |
|
Управление культуры |
169 541 489,51 |
169 541 489,51 |
169 512 622,94 |
169 541 489,51 |
169 512 622,94 |
|
Дума |
6 969 278,79 |
6 969 278,79 |
6 929 894,46 |
6 969 278,79 |
6 929 894,46 |
|
Контрольный орган |
5 281 865,54 |
5 281 865,54 |
5 247 904,49 |
5 281 865,54 |
5 247 904,49 |
|
Управление, физической культур,спорта и молодежной политики |
52 142 830,88 |
52 142 830,88 |
51 616 468,96 |
52 142 830,88 |
51 616 468,96 |
|
ТУ по п.Асбестовский |
4974242,77 |
4974242,77 |
4962627,31 |
4974242,77 |
4962627,31 |
|
ТУ по п.Западный |
4817821,77 |
4817821,77 |
4792292,86 |
4817821,77 |
4792292,86 |
|
ТУ по п. Н.Шайтанский |
5719472,82 |
5719472,82 |
5674421,76 |
5719472,82 |
5674421,76 |
|
ТУ по п. Зыряновский |
4549160,77 |
4549160,77 |
4547765,32 |
4549160,77 |
4547765,32 |
|
Итого: |
2 625 915 122,51 |
2 625 915 122,51 |
2 511 045 565,03 |
2 625 915 122,51 |
2 511 045 565,03 |
|
отчет финуправления ф.117 |
2 625 915 122,51 |
2 511 045 565,03 |
|||
Согласно отчета Финуправления и результата проверок ГРБС и ГАБС Контрольным органом установлено что, расходы бюджета исполнены в сумме 2 511 045,6 тыс. руб. Причины неисполнения бюджета по расходам подробно представлены в Пояснительной записке к годовой отчетности.
Исполнение соответствует отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2025 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Источники финансирования дефицита бюджета
Решением Думы МО город Алапаевск утвержден свод (уточненный план) источников финансирования дефицита бюджета на сумму 21 944,0 тыс. руб., что соответствует объему утвержденного дефицита бюджета на 2024 год.
Приложением к решению о бюджете утвержден перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета – Администрация муниципального образования город Алапаевск в части предоставления муниципальных гарантий. Распоряжением Администрации администратором в части получения и погашения кредитов и изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета утверждено Финуправление Администрации МО город Алапаевск. Годовая отчетность представлена администратором источников финансирования дефицита бюджета. В соответствии с распоряжением Администрации № 301-Р от 29.12.2021г. функции главного администратора источников финансирования дефицита бюджета осуществляет Администрация МО город Алапаевск, администратор Финансовое управление.
Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита по главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета за 2024 год:
Утвержденный план (дефицит) – 21 944,0 тыс.руб.
Исполнено (профицит) – 56 474,6 тыс.руб.
Итоговые показатели соответствуют Отчету об исполнении бюджета на 01.01.2025 (форма 0503117), раздел «Источники финансирования дефицита бюджета».
По данным отчета и результатам проверок исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета составило 56 474,6 тыс. руб., что соответствует размеру профицита бюджета за 2024 год.
Не исполнены назначения по иным источникам дефицита бюджета – по ранее предоставленным муниципальным гарантиям с правом регрессного требования в сумме 17 000,0 тыс.руб. в связи с неплатежеспособностью принципала.
Исполнение по изменениям остатков средств на счетах по учету средств бюджета составило «-»52 244,6 тыс.руб.
Сведения об исполнении бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в Отчете, соответствуют данным Отчета по поступлениям и выбытиям Управления Федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
Резервный фонд
Размер резервного фонда на 2024 год установлен с сумме 4 640.6 тыс.руб. Ассигнования резервного фонда перераспределены в объеме 2 874.1 тыс.руб. Средства резервного фонда выделены ГРБС: Администрация МО город Алапаевск, Управление образования, Управление культуры. Отчет об использовании средств резервного фонда представлен в составе годового отчета.
Контрольным органом в 1 квартале 2025 года проведено экспертно-аналитическое мероприятие по оценке эффективности использования средств резервного фонда за 2024 год. Результат проведения экспертно-аналитического мероприятия:
- Средства резервного фонда израсходованы получателями бюджетных средств на цели, определенные постановлениями Администрации МО город Алапаевск.
- В нарушение пункта 21 «Положения о порядке расходования средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск» Управлением образования не осуществлялся контроль за расходованием средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск.
- По результатам встречной проверки в МАОУ СОШ № 12 не представилось возможным определить целевое направление расходования средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск, так как директором МАОУ СОШ № 12 произведены расходы средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск в сумме 141 082, 47 рублей в нарушение части 3 «Положения о порядке расходования средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск» - не соблюден порядок выделения и расходования средств резервного фонда.
Инвентаризация активов и обязательств.
В целях составления годовой бюджетной отчетности всеми объектами проверки проведена инвентаризация активов и обязательств – расхождений не обнаружено. Следовательно, годовая бюджетная отчетность ГАБС, подтверждается, в том числе результатами проведенной инвентаризации.
Итоги рассмотрения отчета об исполнении бюджета.
Выводы:
1. По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета за 2024 год Контрольный орган считает возможным сделать вывод – представленная в ходе внешней проверки информация дала достаточные основания для выражения мнения о полноте и достоверности представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
2. Показатели исполнения бюджета за 2024 год, отраженные в отчете об исполнении бюджета за 2024 год:
- по доходам в сумме - 2 567 520,2 тыс руб.;
- по расходам - 2 511 045,6 тыс. руб.;
- с объемом профицита - 56 474,6 тыс. руб.
соответствуют суммарным показателям Отчетов об исполнении бюджета ГРБС, ПБС, главного администратора, администратора доходов бюджета, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета.
Предложения:
- Главным распорядителям бюджетных средств исключить случаи нарушения графика представления бюджетной отчетности в Финансовое управление.
- Соблюдать «Положение о порядке расходования средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск».
