Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольного  органа на проект  решения  о  местном  бюджете «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2013 год»

  14  апреля 2014 года                                                                    г. Алапаевск

         В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи  32  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск», утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 73-НПА,  статьи 8  Положения  о  Контрольном  органе, утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 74-НПА, Контрольным  органом  МО  город  Алапаевск  проведена  экспертиза проекта  решения «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2013 год»  в результате которой установлено следующее.

1. Проект  решения «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2013 год» поступил в Контрольный  орган  21.03.2014 года.

Проект и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении  бюджета за 2013 год, соответствуют перечню, установленному статьей 32  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск».

2. В ходе экспертизы  Контрольного  органа  рассмотрены вопросы, определенные статьей 13 и 31  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск»

2.1. Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении  местного  бюджета за 2013 год.

Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2013 год со следующими основными показателями:

- общий объем доходов – 1 155 603,4 тыс. руб.;

- общий объем расходов – 1 271 833,3 тыс. руб.;

 Статьей  2  - размер  дефицита –  116 229,9 тыс. рублей.

Основные показатели соответствуют отчету об исполнении местного  бюджета за 2013 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2014 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.

2.2. В проекте отражены в полном объеме все доходы, поступившие в местный  бюджет.

1) Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 155 603,4 тыс. рублей.

В первоначальной редакции решения  о  местном  бюджете (от 25.12.2012 № 86-НПА) прогноз доходов утвержден в сумме 955 798,2 тыс. руб., фактически доходы бюджета исполнены к первоначальному  прогнозу  на 120,9 %.

Данные об исполнении доходов бюджета к первоначальному прогнозу представлены в таблице 1.

                                                                                                 Таблица 1

Таким образом, превышение составило 199 805,2 тыс. руб., из них налоговые и неналоговые доходы снижение – (-) 70 372,8 тыс. руб., безвозмездные поступления превышение – 270 178,1 тыс. рублей.

Фактическое поступление доходов ниже прогнозных показателей по доходам  от  продажи  материальных  и  нематериальных  активов  и  субвенциям.

Уточненный прогноз по доходам составил  1 506 151,0 тыс. руб., исполнение – 76,7 % к  назначениям, утвержденным  последним  решением  Думы.

Данные об исполнении доходов бюджета даны в таблице 2.

                                                                                                 Таблица 2

 Налоговые и  неналоговые доходы, на долю которых приходится по  плану 33,2% поступлений, исполнены фактически  в сумме 449 922,1 тыс. руб.(доля 38,9%), или на 89,9 %, что связано с невыполнением плановых назначений налогов:

• Налогов  на  совокупный  доход  на  22 тыс.руб.
• Налогов  на  имущество на 249,2 тыс.руб.
• Доходов  от  продажи  материальных и нематериальных активов на 51 212,2 тыс.руб.
• Штрафы, санкции на 515,3 тыс.руб

Основным  доходным  источником  является  налог  на  доходы  физических  лиц.

          Исполнение  по  доходам  от  реализации  имущества, находящегося  в  собственности  городских  округов  составляет  всего  23%  по  причине  передачи  газораспределительной  станции в казну Свердловской области, доходы от предполагаемой продажи которой были включены в состав доходов.

Безвозмездные поступления исполнены на 70,2 %.

Ниже запланированных назначений из бюджета  Свердловской  области предоставлены межбюджетные трансферты в сумме  300 024,9 тыс. рублей ( субсидии  в  сумме – 276 066,8 тыс.руб.  и  субвенции  в сумме – 17 633,2 тыс.руб.).

Субвенции  предоставлены  местному  бюджету  в  меньшем  объеме  в  связи  с  невостребованностью  населением  сумм, запланированных  на  осуществление  мер  социальной поддержки.

Субсидии  на  бюджетные  инвестиции  в  объекты  капитального  строительства предоставлены  местному  бюджету  в  меньшем  объеме  связи  с  несвоевременным  представлением ПСД на госэкспертизу исполнителем муниципального контракта.  Неосвоение  выделенных  средств  федерального  бюджета  на  осуществление  капитального  ремонта  гидротехнических  сооружений  МКУ «ДЕЗ»  связано  с  объемом  выполненных  работ.   

2) Проектом исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 271 833,3 тыс. рублей.

В первоначальной редакции решения о   бюджете  расходы местного  бюджета утверждены в сумме  964 222,2 тыс. рублей. По сравнению с первоначальным планом они исполнены на 131,9 %.

Исполнение расходов по разделам бюджетной классификации расходов к первоначальному плану представлено в таблице 3.

                                                                                                            Таблица 3

Сверх первоначально  утвержденных бюджетных назначений расходы исполнены на 307 611,1 тыс. рублей. Ниже утвержденного плана расходы профинансированы по разделам «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»,«Охрана  окружающей  среды»,  «Социальная  политика» и «Физкультура и спорт».

Уточненный план по расходам составил  1 737 414,6 тыс. руб., исполнение – 73,2 % к назначениям  утвержденным  последним  решением  Думы. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение бюджета в 2013 году осуществляли 11 главных распорядителей средств местного  бюджета, 90,1 % всех расходов пришлось на долю 2 главных распорядителей:

- Администрация  МО  город  Алапаевск – 50,0 % (636 205,0 тыс. руб.);

- Управление  образования –  40,1 % ( 509 192,7 тыс. руб.);

Данные о  фактическом  исполнении расходов по разделам бюджетной классификации расходов представлены в таблице 4.

                                                                                                            Таблица 4

Наибольший удельный вес составили расходы по разделам: «Образование» – 42,3 %, «Национальная экономика» – 11,9 %, «Жилищно-коммунальное  хозяйство» – 24,4 %.

Местный бюджет по расходам исполнен на 73,2 %. Не исполнены бюджетные назначения в сумме  465 581,3 тыс. рублей. Наибольшее неисполнение – у  главного распорядителя – Администрации  МО  город  Алапаевск, на долю которого  пришлось 98,9 % всех не профинансированных расходов( сумма 460 494,9 тыс.руб.)

Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2013 год, являлся переход на программно-целевой метод планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.

В развитие этого направления в 2013 году осуществлялась реализация 35  целевых программ (21 – местный бюджет, 14 – областной бюджет). Долгосрочных  целевых  программ  в  2013  году  не  принималось  и  не  исполнялось.

На реализацию  мероприятий   целевых  программ первоначально  запланировано  121 014,6 тыс.руб.. с  учетом  внесенных  изменений  в  течение  года  сумма  составила  451 181,0 тыс.руб.( по внесению изменений в  программы экономического обоснования не представлено) , фактически  израсходовано  157 416,4 тыс.руб., или 12,4 % от общего объема расходов  местного  бюджета, при запланированных – 26,0 %. Из этого следует, что 293 764,6 тыс. руб. бюджетных обязательств не исполнено, утвержденные цели не достигнуты. 

На уровне  100,0 % исполнены  программы  за  счет  средств  областного  бюджета -7 программ (из 14). По 7 программам  – исполнение составило  от 10,2% «Информационное общество» до 82,7% «обеспечение жильем молодых семей».

Финансирование мероприятий 21 местной программы осуществлено на уровне от 10,9% до 100 % (в том числе 10 программ – свыше 95 %).

2.3. В проекте отражены в полном объеме поступления из источников финансирования дефицита бюджета.

Дефицит бюджета предлагается утвердить в сумме 116 229,9 тыс. руб., или 50,8 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что превысит на 45,8  процентных  пункта  допустимый   предел  размера дефицита.

По  состоянию  на  01  января 2014 года остатки  средств  на  счетах  местного  бюджета  составили  60 560,5 тыс.руб.(форма 0503150), а должны  быть с учетом полученного  дефицита 107 324,9 тыс.руб., что не позволяет с учетом статьи 92.1. БК РФ превысить ограничения размера дефицита на величину  остатков  средств  на  счетах  бюджета.

Структура поступлений из источников финансирования дефицита соответствует бюджетной классификации Российской Федерации и подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2013 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.

Получение  кредитов  от  других  бюджетов  бюджетной  системы  планировалось  в  сумме  30 млн.руб., исполнение  составило 21,6 млн.руб.

Не исполнены утвержденные назначения по погашению бюджетных кредитов:  запланирована  сумма  28 033,6 тыс.руб., исполнение  966,2 тыс.руб.

При планируемом уменьшении остатков средств местного бюджета на 218 297,2  тыс. руб. на конец финансового года уменьшены остатки средств на 99 956,4 тыс. рублей.

2.4. Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями  статьи  107  БК РФ.

Статьей 11 проектапредлагается утвердить объем муниципального  долга  в сумме 38 034 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 10 000 тыс. рублей.

2.5. Предусмотренный в проекте объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного  и муниципального долга, установленного  ст.111  БК РФ.

Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга предлагается утвердить в сумме 1 412,0 тыс. руб., что составляет 0,1 % от объема  расходов  местного  бюджета.

  2.6    Анализ качества управления муниципальными финансами

Организация исполнения местного бюджета в 2013 году осуществлялась на основе сводной бюджетной росписи, что соответствовало требованиям статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Показатели сводной бюджетной росписи (по состоянию на 31.12. 2013 в сумме 1 737 414,6 тыс. руб.) соответствуют бюджетным ассигнованиям, утвержденным  решением  о бюджете на 2013 год.

На конец 2013 года неисполненные бюджетные ассигнования, предусмотренные сводной бюджетной росписью, имели 4 главных распорядителей бюджетных средств (36,4 % общего числа). Из них наибольший процент неисполненных бюджетных ассигнований пришелся на  Администрацию МО город Алапаевск (42%). У Управления спорта и молодежной политики  объем неисполненных бюджетных ассигнований не превысил 10,0 %.

У 7 главных распорядителей  объем  исполненных бюджетных ассигнований составил 100%.

Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2013 год, показал, что причинами неисполнения расходов бюджета на сумму 465 581,3 тыс. руб. являлись:

- недостатки в деятельности главных распорядителей средств местного бюджета – отсутствие проектно-сметной документации, технического задания на проектирование, а также положительного заключения на проектно-сметную документацию, непроведенные конкурсные процедуры, невыполнение условий софинансирования, продолжительный период проведения конкурсных процедур, неисполнение условий контрактов, отсутствие нормативных правовых актов, являющихся основанием для финансирования;

- непроизведенные выплаты и компенсации социальной направленности, носящие заявительный характер, оптимизация расходов, иные причины, приведшие к экономии бюджетных средств;

- поступление бюджетных средств в конце финансового года;

- отсутствие потребности в средствах резервного фонда  Администрации МО город Алапаевск – 500,0 тыс. рублей.

- дефицит бюджета в сумме 116 229,9 тыс. руб., или 50,8 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета (без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений), превысил на 45,8  процентных  пункта  допустимый   предел  размера дефицита.

По  состоянию  на  01  января 2014 года остатки  средств  на  счетах  местного  бюджета  составили  60 560,5 тыс.руб.(форма 0503150), а должны  быть с учетом полученного  дефицита 107 324,9 тыс.руб., что не позволяет с учетом статьи 92.1. БК РФ превысить ограничения размера дефицита на величину  остатков  средств  на  счетах  бюджета;

          - низкое  исполнение  доходов  местного  бюджета – 76,7%.

Неисполнение по расходам, за исключением фактически сложившейся экономии и отсутствия потребности в средства резервного фонда, не означает прекращения расходных обязательств у органов  местного  самоуправления.

3. Проект решения  «Об утверждении  отчета  об исполнении бюджета за 2013 год» содержит все положения, которые в соответствии со статьей 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 32 Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск», утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 73-НПА,  должны содержаться в проекте решения об исполнении бюджета.

Числовые показатели проекта решения об исполнении  бюджета за 2013 год:

- по доходам в сумме 1 155 603,4 тыс. руб.;

         - по расходам – 1 271 833,3 тыс. руб.;

         - с дефицитом – 116 229,9 тыс. руб.

соответствуют показателям Отчета об исполнении бюджета МО  город  Алапаевск  за 2013 год.

 Проект решения «Об утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2013 год» может быть рекомендован к рассмотрению  Думой  МО  город  Алапаевск.

Председатель Контрольного  органа:                                        Е.А.Гоголева