Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

«Соблюдение законодательства при осуществлении бюджетного процесса, а  также целевого и эффективного использования средств местного бюджета предоставленных МКУ «Спортивный комплекс поселка Зыряновский» в 2014-2015 году.

1.Основание для проведения проверки:п.10 Плана работы Контрольного органа МО город Алапаевск на 2016 год, распоряжение председателя Контрольного органа МО город Алапаевск от 21.04.2016 № 24.

2.Предмет контрольного мероприятия: средства местного бюджета, предоставленные МКУ «Спортивный комплекс поселка Зыряновский» на осуществление бюджетного процесса, муниципальное имущество, находящееся в оперативном управлении.

3. Проверяемый период деятельности: 2014 - 2015  годы.

4. Срок проведения контрольного мероприятия на  объекте:

МКУ «Спортивный комплекс поселка Зыряновский» с 29.04.2016 по 03.06.2016 года

5.Объем средств, охваченный  проверкой, составляет  5853 тыс.руб., в том числе 2014 год – 2683 тыс.руб., 2015 год – 3170 тыс.руб.

6.Объект проверки: МКУ «Спортивный комплекс поселка Зыряновский».

                                                  Выводы:

1.В нарушение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, приказа Министерства финансов РФ от 20.11.2007 № 112-Н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», статьи 1 п.1.2 «Порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения» бюджетная смета МКУ «СК п.Зыряновский» на 2014 год сформирована в отсутствии порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных Управлению спорта.

2.В нарушение статьи 4 Порядка от 18.03.2011 г. № 318 учреждение в 2014 году не вносило изменения в бюджетную смету - изменения показателей сметы, обоснование предлагаемых изменений, руководителем учреждения не представлены.

3.В нарушение статьи 4 п.4.1, п.4.4 Порядка от 14.11.2014г. № 2113-П в 2015 году не соблюдены требования к ведению бюджетной сметы - при изменении показателей бюджетной сметы, руководителем учреждения не представлены  обоснования предлагаемых изменений, а также причины образования экономии бюджетных ассигнований с письменными обязательствами о недопущении кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам.

4.В нарушение статьи 144 Трудового кодекса РФ, Приказа Минздравсоцразвития РФ от 15.08.2011 г.№916н «Об утверждении единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и  служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников в области физической культуры и спорта»:

•  в учреждении введена в штатное  расписание и действует по настоящий момент 1 ставка по должности «заведующий спортивным сооружением», данная занимаемая должность отсутствует в квалификационном справочнике № 916н  и не отражает специфику деятельности работника в области физической культуры и спорта. Излишние расходы средств местного бюджета составили  289,48 тыс.рублей;
•  в учреждении разработана одна должностная инструкция «специалист  МКУ «СК п.Зыряновский», по которой работают – заведующий спортивным сооружением, тренер, инструктор по физической культуре, инструктор по спорту, а должны быть разработаны отдельные должностные инструкции в соответствии с квалификационным справочникомна каждую должность, утвержденную в штатном расписании.    
•  в учреждение приняты на работу работники, без соблюдения квалификационных требований занимаемой должности - в проверяемом периоде из 13 принятых работников  соответствующее образование отсутствует у 12;
•   у инструкторов по спорту отсутствует программа тренировочных занятий, группы не созданы, не разработаны планы спортивно оздоровительных мероприятий;
•  инструкторами по физической культуре не организована работа  кружков и секций;

5.В нарушение статьи 11 Федерального Закона от 06.12.2011 г. 402-ФЗ  «О Бухгалтерском учете»,  п.7 Инструкции 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», методических указаний по проведению инвентаризации (утверждены Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49) не проведена инвентаризация обязательств по кредиторской и дебиторской задолженности, не представлены акты сверки:

•  по кредиторской задолженности за 2014 год на сумму 390,04 тыс.руб., за 2015 год на сумму  213,45 тыс.руб.;
•  по дебиторской задолженности за 2014 год на сумму 14,72  тыс.руб., за 2015 год на сумму  32,89  тыс.руб.

6.В нарушение статьи 13 Федерального Закона от 06.12.2011 г. 402-ФЗ  «О Бухгалтерском учете»,  п.3 Учетной политики МКУ «СК п.Зыряновский» - данные годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год не достоверны - дебиторская задолженность по данным  формы 0503169 меньше данных Главной книги  на сумму 3,69 тыс.руб.

7.В нарушение ст. 161, 162 Бюджетного кодекса РФ учреждением  уменьшены лимиты бюджетных обязательств по подстатьям на которые относятся расходы по коммунальным услугам и расходы связанные с содержанием имущества, без учета принятых и неоплаченных  обязательств по заключенным договорам, что привело к увеличению кредиторской  задолженности  по указанным подстатьям  в сумме 83,88 тыс. руб., которая составила   на 31.12.2014 года – 536,8 тыс.руб., на 31.12. 2015 года – 389,8  тыс. руб.

8.В нарушение положений «О системе оплаты труда работников муниципальных казенных учреждений, подведомственных Управлению физической культуры, спорта и молодежной политики Муниципального образования город Алапаевск», «О выплатах стимулирующего характера и материальной помощи работников МКУ «СК п.Зыряновский» на 2014 год, на 2015 год:

• премия работникам учреждений выплачивалась без подведения итогов работы. Не разработаны критерии, позволяющие оценить результативность и качество работы работников учреждений. Всего сумма начисленных и выплаченных выплат стимулирующего характера по всем учреждениям за 2014 -2015 год в отсутствии подведения итогов работы труда работников,  составила 379, 73 тыс.рублей
•  в штатном расписании  2014-2015 года по должности «инструктор по физической культуре» утверждена 1 штатная единица. Сверх норматива использовалось 0,5 ставки. Излишние расходы средств местного бюджета составили  63,52 тыс.руб.

9.В нарушение части 3 ст.9 ФЗ от 06.12.2011 г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» нарушены требования по оформлению фактов хозяйственной жизни МКУ «СК п.Зыряновский» первичными учетными документами:

•  произведены расходы в 2014 году  на оказание услуг по разработке энергетического паспорта, технического отчета и программы по энергосбережению учреждения на сумму 39 тыс.руб., однако Контрольному органу в ходе проверки  не представлен договор на оказание указанных услуг;
• произведено списание материальных запасов в 2014 году в сумме 13,772 тыс.руб. в отсутствии первичных учетных документов - ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения.

         10.В нарушение п. 2 статьи  161, статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, приказа Минфина РФ от 20.11.2007 г.№ 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, п.6.6.1 Устава МКУ «СК п.Зыряновский» в 2014 году учреждением приобретены материальные запасы на общую сумму 10 тыс.руб. для проведения соревнования по летней рыбалке, которое  не запланировано в плане проведения мероприятий утвержденной бюджетной сметы на 2014 год, что является нецелевым использованием бюджетных средств.     

11.В  нарушение статьи 38, статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ  МКУ «СК п.Зыряновский», израсходовало средства местного бюджета в 2014-2015 году:

•  в сумме 193,15 тыс. руб. на оплату расходов по содержанию помещения находящегося по адресу: г.Алапаевск, ул.Павлова,23, которое не использует  МКУ «СК п.Зыряновский»   для осуществления уставной деятельности с октября 2014 года. Фактически помещение занимает «Военно-патриотический центр» «Урал» МБУ ЦДМИ «Феникс».  
•  в сумме 36,95 тыс. руб. на оплату расходов по содержанию помещения шахматного клуба «Каисса» находящегося по адресу: г.Алапаевск, ул.Павлова,37, предоставляемого МБУ ДО «ДЮСШ № 2»  для учебно-тренировочных занятий секции «Шахматы», что является нецелевым использованием бюджетных средств.

12.Не представилось возможным сравнить нормативную годовую мощность у 9 из 11 спортивных сооружений  МКУ «СК п.Зыряновский»  с фактической загруженностью и просчитать коэффициент загруженности спортивных сооружений, так как:

•  в 6 спортивных сооружениях не велись  журналы учета посещений за 2014-2015 год;
•  свободный доступ в режиме рабочего времени ко всем спортивным сооружениям;
•  3 спортивных сооружения, общей площадью 297,2 м2 (23,9%)  от общей площади всех спортивных сооружениий 1245,8м2 - не функционируют и не используются для выполнения уставной деятельности учреждения для достижения заданных целей.

13.В соответствии с Уставом МКУ «СК п.Зыряновский»  вправе вести приносящую доход деятельность, так как это соответствует достижению целей, ради которых оно создано. В проверяемом периоде не установлено фактов приносящей доход деятельности МКУ «Спортивный комплекс поселка Зыряновский». Тарифы на оказание платных услуг не утверждались.

                                      Предложения:

И.о директора  МКУ «СК п.Зыряновский»:

1.Принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.

2.Соблюдать требования к ведению бюджетной сметы в соответствии с  «Порядком составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения» (утвержден Постановлением Администрации МО город Алапаевск от 14.11.2014г. № 2113-П).

3.Название должностей и количество штатных единиц, утвержденных в штатном расписании учреждения привести в соответствие с нормативными документами.

4.Разработать должностные инструкции для специалистов  МКУ «СК п.Зыряновский» – тренер, инструктор по физической культуре, инструктор по спорту в соответствии с квалификационным справочником №916н.    

5.Соблюдать требования к квалификации работников учреждения в соответствии квалификационным справочником №916н.

6.Принять меры по устранению и недопущению нарушений Трудового кодекса РФ.

7.Инструкторам по спорту разработать программу тренировочных занятий, планы спортивно оздоровительных мероприятий; создать группы. Инструкторам по физической культуре организовать работу кружков и секций.

8. В соответствии с Федеральным Законом от 06.12.2011 г. 402-ФЗ  «О Бухгалтерском учете»:

• оформлять все хозяйственные операции;
• кредиторскую и  дебиторскую задолженность  подтверждать актами сверок, проводить инвентаризацию;
• не нарушать общие требования к ведению бухгалтерской (финансовой) отчетности - представлять достоверную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

9.В соответствии с Бюджетным кодексом РФ:

- исполнять бюджетные полномочия получателя бюджетных средств в полном объеме;

- для обеспечения выполнения функций казенного учреждения расходовать средства местного бюджета в соответствии с утвержденной бюджетной сметой учреждения и не допускать нецелевого использования бюджетных средств.

10. Осуществлять выплаты стимулирующего  характера по итогам работы за месяц  в соответствии с критериями,  оценивающими  результативность и качество работы работников учреждений.

11.Эффективно использовать имущество, закрепленное на праве оперативного управления, в соответствии с целями деятельности учреждения, в порядке и пределах, предусмотренных законодательством.  

Главе МО город Алапаевск:

1.Принять предусмотренные законом меры по выявленным проверкой нарушениям.

2.Принять меры по устранению  неэффективного использования  имущества, закрепленного за МКУ «СК п.Зыряновский» на праве оперативного управления.

3.Принять меры административного воздействия за нецелевое использование бюджетных средств в сумме 240,1 тыс.рублей.